Заголовок тимчасово відсутній

Під-во платник податку на прибуток та ПДВ. Згідно договору виконавець ремонтних робіт нерезидент, який знаходиться в Польщі ремонтує нам основний засіб. Є комісія з нашого боку, яка їде в Польщу і приймає роботи. В договорі є пункт про компенсацію наших витрат на доїзд, харчування та проживання за кордоном, якщо наша комісія не приймає кількість і якість робіт і буде змушена ще раз їхати. Підкажіть як правильно провести це в обліку? Оформити відрядження за кордон згідно кошторису, потім на цю суму окремо виставити їм рахунок на компенсацію суми понесених витрат. Якщо так, то яка одиниця виміру має бути? Коли надійшуть гроші на рахунок, то це дохід? І чи потрібно сплачувати ПДВ?

ВК

Валентина, консультант

експерт

09.10.2024 | 17:14

Очікує відповідь

На нашу думку, це буде залежати від того - як будуть оформлені первинні документи на таке відшкодування витрат.

Якщо це буде оформлено, наприклад, як відшкодування збитків, то це не є постачанням товарів/послуг (п. 188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551), ПДВ не нараховується

Якщо ж це буде оформлено як компенсація послуг проїзду, проживання тощо, то це може розглядатися як постачання послуг, місце постачання яких - Україна (п. 186.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496). Тут треба буде нараховувати ПДВ, складати ПН. Одиниця виміну може бути "послуга"

ПКУ визначає наступне в ст. 14 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256):

"14.1.185. постачання послуг - будь-яка операція, що не є постачанням товарів, чи інша операція з передачі права на об'єкти права інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи чи надання інших майнових прав стосовно таких об'єктів права інтелектуальної власності, а також надання послуг, що споживаються в процесі вчинення певної дії або провадження певної діяльності..."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!