Заголовок тимчасово відсутній

Є два варіанта дій щодо заблокованої помилкової ПН.

1. Подавати на розблокування.

Якщо заблокована помилкова ПН, то постачальник для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію зайво (помилково) складеної податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН платник податків може подати лише письмові пояснення (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40381).

Тобто подається Повідомлення про подання пояснень та копій документів щодо податкових накладних/розрахунків коригування, реєстрацію яких зупинено (1312603) до якого додається пояснення що ПН є помилковою. Якщо пояснення ДПС влаштує ПН буде зареєстрована і потім доведеться її скасовувати шляхом оформлення РК з типом причини «103».

Тільки таким чином можна скасувати помилкову ПН.

2. Нічого не робити і залишити як є, адже подання документів на розблокування – це право а не обов’язок платника ПДВ. Також немає відповідальності і за відсутність реєстрації такої ПН (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41314) .

В обох випадках ПН у декларації не відображається. Адже згідно з п. 44.1 ПКУ 9 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110) для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, інформації, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених первинними документами

Раді допомогти, звертайтесь ще!