Заголовок тимчасово відсутній
На нашу думку, якщо Ви спочатку отримали товар в режимі імпорту, а потім повернули його в режимі реекспорту із звільненням від сплати митних платежів, то в обліку це може бути проведено наступним чином:
Червень 2024
Дт 281 Кт 632 - отримали товар від нерезидента, курс НБУ № 1
Дт 945 Кт 632 - курсові різниці на дату балансу (курс НБУ № 2 на 30.06.2024 - курс № 1) х суму валюти
Серпень 2024
Дт 281 Кт 632 - сторно - повернули товар в режимі реекспорту, курс НБУ № 1. Дата - як визначено Вашим договором - на коли товар вважається повернутимя постачальнику.
Дт 945 Кт 632 - сторно - курсові різниці, нараховані станом на 30.06.2024
Якщо реекспорт був без ПДВ за нормою п. 206.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5135), то на вхідний податковий кредит по імпорту по цьому товару не забудьте нарахувати умовний ПДВ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).
Додатково рекомендуємо отримати ІПК.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Чи потрібен військовий облік для працівника за ЦПХ
Регламент розрахунку внесків для осіб з інвалідністю: нюанси
Проблеми з формуванням повідомлення про виплату коштів застрахованим особам
Як виправити помилку в додатку 5 звіту про ЄСВ
Виправлення помилки в звіті: ПДФО, ЄСВ, штрафні санкції
Ліміт доходів ФОП при договорі консигнації та група
Можливість формулювання дати звільнення у наказі про звільнення
Записи у трудовій книжці для стажу при сумісництві працівника
Директор ФГ може забрати добрива без оформлення документів
Чи можна відправити у відпустку працівника з пільгами
Чи потрібно фіскалізувати оплату за послуги електроепіляції
Чи можна тимчасово перервати відпустку по догляду за дитиною
Чи потрібно отримувати згоду на обробку персональних даних працівника
Виправлення помилки в об'єднаній звітності: код рядка 07
