Заголовок тимчасово відсутній

Причини коригування ПЗ визначені в ст. 192 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621):

"192.1. Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних...

...Розрахунок коригування до податкової накладної складається також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг."

Тобто, причинами складання РК можуть бути:

- повернення товару (причина 102 або 103)

- повернення авансу (причина 102 або 103)

- перегляд ціни (причина 101)

- виправлення помилки (причина 103)

Також можуть бути Рк-нульовки на зміну номенклатури (причина коригування (104).

Тепер треба розумінти - що насправді у Вас сталося:

1) Ви виписали видатку накладну і ПН на 140 грн. більше і покупець це прийняв.

В цій ситуації, якщо 140 грн. зайві, покупеціь має повернути товару на 140 грн, Ви складаєте Рк на "-" на дату повернення товару - вони реєструють цей РК

2) Ви виписали видатку накладну і ПН на 140 грн. більше і покупець не приймає таку видаткову та ПН, вважає їх складеним з помилкою.

Тоді Вам треба "вбити" цю ПН (як помилкову), склавши РК на "-" (повністю обнулити ПН), причина 103), такий РК має зареєструвати покупцеь. Порвати та викинути видаткову накладну.

Виписати нову правильну видаткову та нову правильну ПН - дата - серпень. Оскільки реєстрація ПН буде із запізненням - очікуєте штраф за прострочення строків реєстрації ПН.

Якщо покупець вважав ПН на 140 грн. більше - помилковою ПН, то він не мав права ставити цю ПН в податковий кредит за 08/2024. А якщо поставив, то зараз має через УР зняти цей кредит. а поставить вже в 10/2024 ту нову ПН, яку Ви зареєструєте зараз із запізненням.

Знімати 140 грн. через РК на "-" з причиною 102 чи 101 неможна.

ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38384 ):

"Яким чином виправити помилку, допущену у графі 6 (кількість (об’єм, обсяг)) або 7 (ціна постачання одиниці товару/послуги або максимальна роздрібна ціна товарів без урахування ПДВ) податкової накладної, складеної за операціями з постачання товарів/послуг на митній території України або за операціями з отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України?
Відповідь:
З метою її виправлення платник податку:
1) на дату виявлення помилки складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, в табличній частині якого, зі знаком «–» відображає показники щодо усіх зазначених в податковій накладній товарів/послуг та у графі 2.1 заповнює код причини коригування «103»;
2) складає нову податкову накладну, в якій зазначає правильні показники, визначені первинними документами. Такій податковій накладній присвоюється новий порядковий номер та у полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань продавця."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!