Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.п.187.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528 ) у разі якщо відвантаження є першою подією, то датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата відвантаження. Тобто за загальними правилами – це дата складення видаткової накладної. На цю дату і потрібно тоді складати ПН.

Далі розглянемо з боку покупця: згідно з п.198.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ), «датою віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг на оплату товарів/послуг, а в разі постачання товарів/послуг, оплата яких здійснюється електронними грошима, - дата списання електронних грошей платника податків як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, на електронний гаманець постачальника; дата отримання платником податку товарів/послуг».

Тобто з наведеного випливає, що для покупця у Вашому випадку має значення дата отримання товару, але ніяк не дата його відвантаження. Дійсно, цілком можливо, що відвантаження здійснено 07/08/24 року, а отримання товару – 08/08/24 року. І в цьому випадку ПН з датою від 07/08/24 р., яка зареєстрована в ЄРПН, є підставою для віднесення такої ПН покупцем до складу податкового кредиту. Вам слід перевірити оформлення документів на відвантаження. Звісно, потрібно що б у видатковій накладній була дата не тільки відвантаження, але і отримання товару покупцем.

Але якщо дійсно Ви встановите, що і відвантаження, і отримання товару відбулося 08/08/24 р. – доведеться скласти поточною датою РК на анулювання помилкової ПН від 07/08/24 р. з кодом 103 «Повернення товару або авансових платежів». Цей РК реєструє покупець – платник ПДВ (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4621 ). Та складаєте ПН вірною датою від 08/08/24 р. За несвоєчасну реєстрацію ПН передбачено застосування штрафу в розмірі 10% суми ПДВ у разі порушення строку від 31 до 60 кал/днів (п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8035 ). Разом з тим можливий і трохи інший варіант коригування: спочатку Ви реєструєте вірну ПН, тобто датою від 08/08/24 р. Та потім складаєте РК з типом причини 20 на анулювання зайвої ПН – зайвою треба визнати ПН від 07/08/24 р. Такий варіант передбачено згідно з п.24 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), а саме: « у разі реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних двох і більше податкових накладних, складених на одну операцію з постачання товарів/послуг, постачальник (продавець) складає розрахунок(ки) коригування до податкової(их) накладної(их), зайво складеної(их) на операцію, за якою в Єдиному реєстрі податкових накладних вже зареєстрована податкова накладна, у такому порядку: у верхній лівій частині розрахунку коригування у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причин» зазначається тип причини 20, при цьому позначка «х» не проставляється; у заголовній частині розрахунку коригування у полі «до податкової накладної» зазначаються дата і номер податкової накладної, зайво складеної на операцію, за якою в Єдиному реєстрі податкових накладних вже зареєстрована податкова накладна; в інформаційному полі «Інформаційні дані щодо складеної та зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної» розрахунку коригування зазначаються дані щодо податкової накладної, правильно складеної та зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних... У разі складання розрахунку коригування з типом причини 20 до податкової накладної, зайво складеної на операцію, за якою в Єдиному реєстрі податкових накладних вже зареєстрована податкова накладна, до якої раніше не складався розрахунок коригування, такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних отримувачем (покупцем), який був зазначений у податковій накладній, що коригується, крім випадків, передбачених цим Порядком.»

Але перш за все Вам потрібно перевірити оформлення документів – можливо, нічого не доведеться виправляти, якщо Ви все узгодити з покупцем.

Раді допомогти, звертайтесь ще!