Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.12 Порядку № 419 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/419-2000-%D0%BF#n12 ), «у річній фінансовій звітності інформація про активи, до яких неможливо забезпечити безпечний та безперешкодний доступ, та зобов’язання і власний капітал, які не можуть бути документально підтверджені у зв’язку з відсутністю доступу до відповідних первинних документів та регістрів бухгалтерського обліку, відображається за даними бухгалтерського обліку».

Отже це про Вашу ситуацію: адже ж немає можливості ні провести інвентаризацію ні документально підтвердити залишки балансових рахунків (субрахунків).

Саме тому слід обліковувати ці залишки в головному підприємстві. Тобто потрібно перенести.

Якщо Ви використовуєте с/рахунок 683 «Внутрішньогосподарські розрахунки», то записами: Дт311 – Кт683, Дт683 – Кт631, тощо. Якщо не використовуєте: то Дт311/гол – Кт311 філія, Дт631/філія – Кт631/гол., тощо.

Та також зафіксована зобов’язання «…провести інвентаризацію станом на перше число місяця, що настає за місяцем, в якому з’явилася можливість доступу до активів, первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку, та відобразити результати інвентаризації у бухгалтерському обліку відповідного звітного періоду» - це теж зазначено в п.12 Порядку № 419 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/419-2000-п#n12 ).

Відповідно тільки після відновлення доступу та проведення інвентаризації можна прийняти рішення про списання у разі необхідності наведених активів та зобов’язань.

Раді допомогти, звертайтесь ще!