Заголовок тимчасово відсутній

Розберемо покроково цю ситацію:

1. ФОП Іванов в Додатку 4 ДФ за вересень показує виплату доходу ФОП Петрову.

В Додатку 4ДФ суми по ФОП показуються по факту подій. Це регламентовано насамперед п.4 розділу IV Порядку № 4 від 13.01.2015 р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368

В графі 3а відображається дохід, який нарахований ФОП за звітний місяць, тобто це сума видаткових накладних, актів виконаних робіт (наданих послуг), складених у звітному місяці. Так як в вересні товар не поставлений, видаткової накладної немає, то в графі 3а ставимо 0,00. В графі 3 відображається сума фактично виплаченого доходу на користь ФОП Петрова- 9000,00 грн. Графи 4а, 4, 5а, 5- не заповнюємо, в графі 6- ознака доходу "157".

2. В Додатку 4ДФ за жовтень 2024 р. ФОП Іванов показує суму повернення з мінусом, тобто графа 3а-0,00, графа 3-"-9000,00", графи 4а, 4, 5а, 5- не заповнюємо, в графі 6- ознака доходу "157".

Податківці в ЗІР, категорія 103.25, наголошують: у разі повернення фізичною особою - підприємцем суми попередньої оплати при розірванні договору, яка була відображена суб’єктом господарювання у Розрахунку за попередній квартал, суб’єкт господарювання зазначає таку суму повернення з від’ємним значенням у складі податкового розрахунку за будь-який наступний податковий період, протягом якого відбулося таке повернення коштів https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28360

3. ФОП Іванов не включає суму повернення до складу доходів. Це пряма норма пп.5 п.292.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n70385 відповідно до якої не включаються до складу доходів платників єдиного податку суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються покупцю товару (робіт, послуг) - платнику єдиного податку якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!