Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, оскільки Ви маєте коригувати фінрезультат по операціям реалізації нна експорт за п. 140.5.5-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n10713) і при цьому провели обгрунтування ціни Вашої операції на відповдіність її ціні визначеній за приниципом "витягнутої руки", то маємо врахувати таку норму:

"140.5.5-1. ...При цьому, якщо ціна реалізації товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг є нижчою за ціну, визначену відповідно до принципу "витягнутої руки", встановленого статтею 39 цього Кодексу, коригування фінансового результату до оподаткування здійснюється на розмір різниці між вартістю, визначеною виходячи з рівня ціни, визначеної за принципом "витягнутої руки", та вартістю реалізації."

Отже, тепер Ви маєте порахувати суму коригування фінрезультату на збільшення виходячи з даних по обгрунтуванню ціни по чистий рентабельності витрат.

Вам відомо - Ваша чиста рентабельність витрат = Прибуток від операційї діяльності / (собівартість реалізації + операційні витрати) х 100 % - (в розрахунку на одиницю реалізації Вашого товару)

Тепер замість Вашої рентабельності підставте у формулу середньозважений показник, який Ви розрахували по співставних операціях. А потім розрахуйте через цю формулу Прибуток від операційної діяльності.

Різниця між Прибутком від операційної діяльності "розрахованим" і Вашим фактичним Прибутком від операційної діяльності і буде сумою коригування фінрезультату.

Наприклад:

на 1 товару: ціна фактична - 100 євро (експорт), собівартість + опер.витрати = 87 євро, рентабельність фактична = (100 - 87) / 87 х 100 % = 15 %, прибуток операційний на 1 товару - 13 євро (100 - 87)

Середньозважена рентабельність по співставним операціям - 20 %

тоді співставний прибуток від операційної діяльності на 1 товару буде: 87 х 20 % = 17,4 євро.

Відповідно сума коригування на 1 товару: 17,4 - 13 = 4,4 євро.

Далі множите на кількість товару по операції.

Раді допомогти, звертайтесь ще!