Заголовок тимчасово відсутній

ПДВ

Операція не є об`єктом оподаткування ПДВ, оскільки місцем постачання послуг в цій ситуації є місце реєстрації покупця за правилами п. 186.3 "в" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4496).

Відповідно, Пн не складається та нереєструється.

Але в декларації сума за правилом "першої події" наводиться в ряд. 5 декларації з ПДВ та в додатку Д4 (бивший Д5), та відповідно в таблиці 1 додатку Д4

Якщо Ви здійснюєте тільки такі операції (неоподдатковані), і при цьому придбаваєте товари/послуги з ПДВ, то в кінці місяця маєте складати зведену ПН типу 1 за правилами п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4931) на вхідний податковий кредит

Податок на прибуток (особливий режим)

Операція не оподатковується ПнВК, якщо постачання відбулося на умовах передоплати, або з постоплатою не більше ніж 365 днів.

На це вказують такі норми ст. 135 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10640) - об`єктом оподаткування ПнВК є:

"135.2.1.10. вартості майна (робіт, послуг), наданих особі, що не є резидентом Дія Сіті - платником податку на особливих умовах, за договором, який передбачає виплату компенсації вартості такого майна (робіт, послуг), крім продажу (надання) майна (робіт, послуг) після отримання оплати або за умови, що зарахування коштів від такого продажу (надання) на рахунки резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах, відкриті в українських банках, здійснюється протягом 365 календарних днів, наступних за днем:

а) митного оформлення продукції, якщо предметом операції є експорт (вивезення з України) майна;

б) передачі ризиків, пов’язаних з правом власності на майно, якщо предметом операції є реалізація майна на території України або майна, що перебуває за кордоном, без його ввезення та вивезення;

в) оформлення в письмовій формі (у паперовому або електронному вигляді) акта, рахунка (інвойсу) або іншого документа, що засвідчує їх надання, якщо предметом операції є надання робіт, послуг, прав інтелектуальної власності та/або інших майнових або немайнових прав;

г) отримання від особи, яка за дорученням резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах здійснює реалізацію його майна (робіт, послуг) шляхом надання доступу через електронний інтерфейс, надання технічних, організаційних, інформаційних та інших можливостей з використанням інформаційних технологій і систем для встановлення контактів та укладення угод між продавцями і покупцями, звіту про обсяги та вартість реалізованих за дорученням резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах майна (робіт, послуг), крім випадків, якщо у рахунках (квитанціях), наданих такою особою покупцям (замовникам), визначено перелік майна (робіт, послуг) та їх фактичного постачальника. Для цілей цього підпункту база оподаткування визначається виходячи з вартості реалізації майна (робіт, послуг), але не нижче їх звичайної ціни. У разі якщо вартість майна (робіт, послуг) визначена в іноземній валюті, вона перераховується у гривні за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату передачі майна (надання робіт, послуг). Положення цього підпункту не поширюються на операції резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах з платниками податку на прибуток підприємств та неприбутковими організаціями, визначеними пунктом 133.4 статті 133 цього Кодексу"

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!