Заголовок тимчасово відсутній

Якщо вартість путівки буде менше 35 500 грн., то оподаткування не буде. Якщо вартість більше, то ПДФО, ВЗ та ЄСВ нараховуються на всю вартість путівки.

Пунктом 165.1.35 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 визначено: «не підлягає оподаткуванню вартість путівок на відпочинок, оздоровлення та лікування, у тому числі на реабілітацію осіб з інвалідністю, на території України платника податку та/або членів його сім’ї першого ступеня споріднення, які надаються його роботодавцем - платником податку на прибуток підприємств безоплатно або із знижкою (у розмірі такої знижки) один раз на календарний рік, за умови, що вартість путівки (розмір знижки) не перевищує 5 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня податкового (звітного) року».

Якщо ж умова не виконується, то виникає допблаго. Оскільки це дохід в негрошовій формі, для визначення бази оподаткування ПДФО застосовується коефіцієнт 1,219512.

Вартість путівок працівникам та членам їхніх сімей на лікування та відпочинок, екскурсії за рахунок коштів підприємства включаються до фонду оплати праці (п.2.3.4 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Держкомстату від 13.01.2004 № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o21). Тому вартість путівки є базою для нарахування ЄСВ.

Вартість путівки відносять до витрат підприємства за правилами бухобліку. Коригування фінрезультату немає.

ПДВ

Якщо путівка придбана з ПДВ, то сума ПДВ відноситься в податковий кредит на загальних підствавах, тобто на підставі ПН, зареєстрованої в ЄРПН. Але оскільки така путівка придбана для працівника, тобто не для використання в господарькій діяльності, то на суму вартості путівки слід нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання відповідно до п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931.

Раді допомогти, звертайтесь ще!