Заголовок тимчасово відсутній

1. ПДВ на натуральну частину (зерно) нараховується за ставкою 14%, оскільки це сільськогосподарська продукція.
ПДВ на грошову частину нараховується за ставкою 20%, оскільки це компенсація за послуги оренди землі, яка підлягає оподаткуванню.
Податки, утримані з пайовиків, не включаються в суму компенсації від суборендаря, оскільки це ваші зобов’язання як орендодавця перед державою.

. Натуральна частина (зерно):

Обсяг зерна, який суборендар відшкодував: 64,03 тонни
Ціна за 1 кг зерна: 5,70 грн надана, як розумію, без пдв.
Сума без ПДВ:
64030кг×5,70грн/кг=364971,00грн
ПДВ (14%):
364971,00грн×14%=51095,94грн
Сума з ПДВ:
364971,00грн+51095,94грн=416066,94грн

Таким чином, переданням зерна суборендар компенсував таку суму- 364971,00, податковий кредит підприємство не отримує.

для компенсаціїї такох суми орендар мах виставити суборендарю рахунок із пдв на суму 364971 +20% =437 965,2 грн

Грошова частина:

Сума без ПДВ: 924 939 грн
ПДВ (20%):
924 939 грн×20%=184 987,80грн
Сума з ПДВ, на яку виставляється рахунок:
924 939 грн + 184 987,80 грн =1 109 926,8грн

Таким чином, загальна сума компенсації, яку слід виставити суборендарю, становить:

1 547 892 грн (сума без ПДВ складає 1 289 910, сума ПДВ скаладє 257982). А далі він погашає частину зерном, частину грошима.

2. Проводки

Отримання компенсації від суборендаря:

Дт 361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями" Кт 703 "Дохід від реалізації робіт і послуг" – на суму компенсації 1 547 892 г

Дт703Кт6432 на суму нарахованого ПДВ.257982

Дт311Кт361 =отримання грошової компенсації:

Дт27Кт685 =отримання зерна , Дт685Кт361 =залік зерна у вартість компенсації.
Відображення витрат по орендній платі:

Дт 91, 92, 93 (залежно від напрямку діяльності)Кт 685 "Розрахунки з іншими кредиторами" – на суму орендної плати пайовикам.
Утримання та перерахування податків з орендної плати пайовикам:

Дт 685 "Розрахунки з іншими кредиторами" Кт 641 "Розрахунки з ПДФО" – на суму ПДФО.
Дт 685 "Розрахунки з іншими кредиторами" Кт 642 "Розрахунки за іншими податками" – на суму військового збору.

Видача зерна та виплата грошових коштів пайовикам:

Дт 685 "Розрахунки з іншими кредиторами" Кт 27 "Товари" – на суму виданого зерна (для натуральної форми).
Дт 685 "Розрахунки з іншими кредиторами"Кт 301 "Каса" або 311 "Поточні рахунки в національній валюті" – на суму виплачених грошових коштів.

Дт94Кт6432 на нарахований ПДВ 14% на передане зерно (умовний продаж)

Раді допомогти, звертайтесь ще!