Заголовок тимчасово відсутній

Виправити помилку можна як в поточному Податковому розрахунку за 3 квартал 2024 р., так і шляхом подання Уточнюючого Податкового розрахунку за 2 квартал 2024 р.

Виправлення проводиться за допомогою КТН «2» у графі 09 додатка Д1. Нагадаємо, що при виправленні сумових помилок з використанням кодів типів нарахувань 2 та 3 ознака «0» чи ознака «1» не застосовуються, отже графа 25 «Ознака (0,1)» додатку Д1 не заповнюється.

У графі 10 потрібно указати період, за який проведено донарахування, у графі 18 відображається додаткова база оподаткування ЄСВ, у графі 20 – сума ЄСВ, нарахована на таку додаткову базу. Донарахування ЄСВ до мінімального розміру при виправленні цієї помилки проводиться без застосування КТН «13».

Донарахована сума ЄСВ у розмірі 880 грн. переноситься із графи 20 Додатку 1 в рядки 4, 4.1, 7,8
таблиці 1 основної частини Податкового розрахунку.

Щодо заповнення рядка 4.3. Відповідно до п.1 розділу ІІІ Порядку №4 від 13.01.2015 р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n193 рядок 4.3 - заповнюється платником єдиного внеску, якщо ним самостійно виявлено заниження відображених сум утриманого єдиного внеску у попередніх звітних періодах, у розрізі встановлених розмірів єдиного внеску, залежно від категорії застрахованих осіб: 3,6 %, 2,85 %, 6.1 %, 2,6 %, 2 % та дорівнюють сумі відповідних показників графи 19 додатка 1 до Розрахунку стосовно застрахованих осіб з типом нарахувань 2.

Так як ЄСВ 3,6% вже давно не утримується із суми нарахованого доходу найманих працівників, то заповнення рядка 4.3 буде некоректним.

Зразки заповнення Додатку 1 Бухгалтерська колекція зразків «ТОП-10 прикладів виправлення помилок в зарплатній звітності»

Раді допомогти, звертайтесь ще!