Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо харчування дитини включено у Вас в послугу дошкільної освіти, яка має пільгу за п. 197.1.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4722), і при цьому такі послуги харчування Ви придбали з ПДВ, то на виконання вимоги п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4931) Ви мали б нараховувати умовні Пз на такий вхідний податковий кредит:

"198.5. Платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені цим Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з податком на додану вартість ... у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися:

...б) в операціях, звільнених від оподаткування відповідно до статті 197, підрозділу 2 розділу XX цього Кодексу, міжнародних договорів (угод) (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 197.1.28 пункту 197.1 статті 197 цього Кодексу та операцій, передбачених пунктом 197.11 статті 197 цього Кодексу);..."

Тобто, мали складати зведені ПН типу 1

Щодо посередницьких послуг

Якщо Ви маєте КВЕД на посередницькі послуги, то можете укладати договір з батьками на придбання кейтерінгових послуг. Проте, оскільки Ви є платником ПДВ, то маєте застосовувати норми п. 189.4 ПКУ для посередницьких договорів (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4564):

"189.4. Базою оподаткування для товарів/послуг, що передаються/отримуються у межах договорів комісії (консигнації), поруки, довірчого управління, є вартість постачання цих товарів/послуг, визначена у порядку, встановленому статтею 188 цього Кодексу.

Дата збільшення податкових зобов'язань та податкового кредиту платників податку, що здійснюють постачання/отримання товарів/послуг у межах договорів комісії (консигнації), поруки, доручення, довірчого управління, інших цивільно-правових договорів та без права власності на такі товари/послуги, визначається за правилами, встановленими статтями 187 і 198 цього Кодексу."

Тобто, в цій схемі у вас будуть:

1) податковий екредит по отриматим кейтеринговим послугам (якщо така компанія - платник ПДВ)

2) податкові зобов`язання на передані кейтерінгові послуги батькам

3) податкові зобов`язання на Вашу винагороду як посередника по такому посередницькому договору.

4) Ви отримуєте обов`язок проводити пропорційний розподіл податкового кредиту "подвійного призначення" (оренда приміщення, комунальні послуги, бухгалтерські прогарми, канцторвари для адміністарції пальне для машини адмістрації) та нарховувати умовні ПЗ за ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4967) із складанням зведених Пн типу 2

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!