Заголовок тимчасово відсутній

Вважаю, що в такому випадку звіт не подається.

«Платники податків, які у звітному році здійснювали контрольовані операції, зобов'язані подавати до 1 жовтня року, що настає за звітним, звіт про контрольовані операції» - пп. 39.4.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n11060

Відповідно до п. 39.2.1.1. "контрольованими операціями є господарські операції платника податків, що можуть впливати на об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств платника податків (для резидентів Дія Сіті - платників податку на особливих умовах - на фінансовий результат до оподаткування, визначений у фінансовій звітності згідно з національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку або міжнародними стандартами фінансової звітності), а саме:

... г) господарські операції, що здійснюються з нерезидентами, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи. Перелік організаційно-правових форм таких нерезидентів в розрізі держав (територій) затверджується Кабінетом Міністрів України (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#n8 - Порядок 480).

Якщо операції у Вашому випадку не відповідають вартісним критеріям в п. 39.2.1.7 ПКУ, а саме:

"39.2.1.7. Господарські операції, передбачені підпунктами 39.2.1.1 (крім операцій, що здійснюються між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні) і 39.2.1.5 цього підпункту, визнаються контрольованими, якщо одночасно виконуються такі умови:

• річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 150 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік;


• обсяг таких господарських операцій платника податків з кожним контрагентом, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 10 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік..."

Тобто, якщо контрольваних операцій з контрагентом було на суму менше 10 млн. грн., то операції не є контрольовані, і звіт не подається.

Додатково радимо отримати ІПК від ДПС.

Див. дод. відео https://7eminar.ua/events/4255/9604

Раді допомогти, звертайтесь ще!