Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, доходи та витрати по цій операції безоплатної передачі оновлення ПЗ від нерезидента до Вас і від Вас іншому резиденту в бухобліку відображатися не повинні, оскільки такі операції не відбовідають термінам доходів та витрат за визначенням ст. 4 Закону про бухобілк № 996 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n9):

"...витрати - зменшення економічних вигод у вигляді зменшення активів або збільшення зобов’язань, що призводить до зменшення власного капіталу (за винятком зменшення капіталу за рахунок його вилучення або розподілення власниками);

доходи - збільшення економічних вигод у вигляді збільшення активів або зменшення зобов’язань, яке призводить до зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків власників);"

Щодо ПДВ

Постачання оновленьПЗ за визначенням п. 14.1.56-5 ПКУ є постачанням електронних послуг (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n256)

Місцем постачання таких послуг є місце реєстрації покупця за визначенням п. 186.3-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4496)

База оподаткування при постачанні послуг визначається:

1) при отриманні послуг від нерезидента - за ст. 190 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D1%80%D0%BE%D1%8F%D0%BB%D1%82%D1%96#n4601):

"190.2. Для послуг, які постачаються нерезидентами на митній території України, базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком податку на додану вартість, що включаються до ціни постачання відповідно до законодавства. Визначена вартість перераховується в національну валюту за валютним (обмінним) курсом Національного банку України на дату виникнення податкових зобов'язань. У разі отримання послуг від нерезидентів без їх оплати база оподаткування визначається, виходячи із звичайних цін на такі послуги без урахування податку.""

2) при постачанні на території України - за ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4551):

"188.1. ...При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін, ..."

Отже, при отриманні безоплатного ПЗ від нерезидента у Вас має бути складена Пн на спослуги нерезидента виходячи з звичайної ціни на такі послуги

При безоплатній передачі на резидента цього ПЗ - мають бути складені 2 ПН:

1- на ціну 0 грн. на отримувача

2) - зведена ПН за п. 188.1 ПКУ на себе.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!