Заголовок тимчасово відсутній

1. Так, компенсуючу ПН слід виписати не пізніше останнього дня звітного періоду, в якому передана продукція.

Відповідно до пп. 197.1.15 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722 звільняються від оподаткування операції з надання благодійної допомоги, зокрема безоплатне постачання товарів/послуг благодійним організаціям, утвореним і зареєстрованим відповідно до законодавства.

На операцію звільнену від оподаткування слід оформити податкову накладну (на дату передачі продукції) із позначкою "Без ПДВ" у верхньому лівому куті.

Оскільки в даному випадку має місце звільнена від ПДВ операція, то вхідний ПДВ за сировиною, яка була придбана з ПДВ і використана для виробництва продукції,що була передана благодійному фонду, слід компенсувати шляхом нарахування умовних ПЗ відповідно до п. 198.5 ПКУ.

Компенсуючу ПН виписуєте тільки на 1 т сировини, яка була використана при виготовлені продукції для благодійної допомоги.

2. Так, якщо Ви здійснюєте одночасно як оподатковувані, так і неоподатковувані ПДВ операції, то потрібно здійснювати розподіл вхідного ПДВ відповідно до ст. 199 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967.

Такий розподіл полягає в тому, що за придбаними з ПДВ товарами (послугами), які призначені для використання як в оподатковуваних, так і звільнених від оподтакування операціях (так звані товари/послуги подвійного призначення), потрібно нараховувати умовні ПЗ відповідно до частки використання таких товарів в неоподатковуваних операціях. Така частка розраховується у додатку 6 до декларації з ПДВ.

До таких товарів/послуг подвійного призначення відносяться наприклад, комунальні послуги, орендна плата, товари/посулги загальногосподарського призначення тощо. Але тільки якщо вони придбані з ПДВ.
В першому місяці, коли відбулися такі "комбіновані" поставки потрібно подати додаток Д6 та визначати частку розподілу вхідного кредиту на "адмінвитратам". Потім щомісяця використовуєте той самий відсоток, який порахували в додатку Д6. Нових додатків Д6 не подаєте. В грудні - проводите перерахунок частки та коригуєте ПЗ за ст. 199 ПКУ.

Кожного місяця робити розподіл вхідного ПДВ не потрібно. Його слід проводити тільки в місяцях, коли є як оподатковувані, так і неоподатковувані операції із постачання.

У місяці, коли виникає необхідність робити перерозподіл, заповнюєте додаток Д 6, таблиця 1 ряд. 2:

• у графі 4 наводиться загальний обсяг всіх операцій — оподатковуваних і неоподатковуваних;
• у графі 5 наводяться тільки оподатковувані операції;
• значення графи 6 розраховується так: графа 5/графу 4 х 100%;
• значення графи 7 — це різниця між 100% та значенням графи 6. Саме цей відсоток треба буде застосовувати при нарахуванні ПЗ з ПДВ за активами, які одночасно використовуються як в оподатковуваних, так і в неоподатковуваних операціях.

Особливості оформлення компенсуючої ПН

• код ознаки зведеної ПН – «1» (у зведених компенсуючих ПН, складених для нарахування податкових зобов’язань згідно з п. 198.5 ПКУ.);
• тип причини – «08» або «09»;
• графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» поставте позначку «Х»;
• дата складання – не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду;
• умовний ІПН отримувача – «600000000000»;
• отримувач – власна назва платника податку;
• податковий номер покупця – не заповнюємо;
• графа 2 «номенклатура» – зазначаємо номери і дати «вхідних» ПН, за якими нараховуємо компенсуючі податкові зобов’язання;
• графа 4 – «грн.»
• графа 10 - вартість товарів, послуг (без ПДВ), на яку нараховуємо ПДВ
• графа 11 - суму ПДВ.

Граничний строк реєстрації в ЄРПН — протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем місяця, в якому вони складені (п. 201.10 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!