Заголовок тимчасово відсутній

Надання ПФД не призводить до податкових наслідків в жодної з сторін.

Отримання ПФД відображається проводкою: Дт 311 Кт 685.

ПФД від директора має бути безвідсотковою, у договорі вкажіть, що ПФД не передбачає сплати відсотків чи іншої винагороди позикодавцю.

Якщо підприємство – на загальній системі, то податкових наслідків не виникає до закінчення строку позовної давності (3 роки, подовжені на період карантину та воєнного стану - п.12 і 19 Прикінцевих положень ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094). Строк позовної давності розпочне свій відлік після припинення воєнного стану. Якщо після цього допомога залишиться неповернутою, то слід визнати дохід (рах.717).

З бухгалтерської точки зору зважайте на те, що довгострокову позику (термін більше 1 року). прийдеться дисконтувати. Деякі підприємства складають договір ПФД терміном на 1 рік, а потім продовжують кожного року додатковою угодою ще на 12 місяців, щоб уникнути дисконтування. Але якщо пролонгація здійснюється кілька разів поспіль, ДПС вбачає приховану довгострокову заборгованість, яка підлягає дисконтуванню (суди часто встають на бік податківців). Хоча формально ані прострочена, ані пролонгована заборгованість не може вважатися довгостроковою.

Коли отримуєте ПФД від директора, то ця подія в Додатку 4ДФ не відображається, а коли буде повертати, то повернення потрібно буде відобразити в Додатку 4ДФ до Податкового розрахунку.

Відповідно до п. 4 розділу IV Порядку № 4 від 13.01.2015 р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15 в Додатку 4ДФ відображаються доходи, нараховані та ВИПЛАЧЕНІ на користь фізичних осіб, тому оріентуємось на подію - в момент отримання ПФД підприємство нічого директору не виплачує, а навпаки- отримує, тому в Додатку 4ДФ - не відображаємо.

В момент повернення ПФД директору підприємство виплачує фізичній особі кошти, тому саме в момент повернення ПФД відображаємо таку виплату в Додатку 4ДФ з ознакою доходу "153". При цьому графа 3а= графа 3= сума ПФД, що повертається, в графах 4а, 4, 5а, 5- проставляємо нулі, в графі 6 зазначаємо ознаку доходу "153".

Зверніть увагу, якщо допомогу надає директор, то він не може одночасно підписати договір і як директор ТОВ, і як позикодавець. Договір буде нікчемним за ст. 238 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n1319.В такому разі директор видає довіреність на підписання (укладання) договору від імені підприємства на іншу особу в той формі, що і договір (письмовій).

Цивільний кодекс України не містить обмежень щодо кола осіб, на яких може бути складена довіреність. Тому довіреність на вчинення дій, у т.ч. підписання договору, може бути видана на будь-яку дієздатну фізичну особу, яка може і не бути працівником підприємства.

Раді допомогти, звертайтесь ще!