Заголовок тимчасово відсутній

В витрати підприємства ці послуги включа.ться в будь якому разі - цього вимагає НПСБО 16 та виключень немає. ПКУ також не містить податкових різниць на негосподарські витрати.

Щодо ПДВ-кредиту, який буде наразовано постачальниками таких послуг, слід за 198.5 ПКУ не пізніше осаннього дня відповідного місяця скалсти зведену компенсуючу податкову накладну (негосподарське виокристання). Якщо послуги без ПДВ (наприлкад придбані у неплатників податку), такого наразування не буде.

Виникає питання про додаткове благо. Згідно листа ДПС https://kherson.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-402170.html викладено таку позицію:

Відповідно до пп.«є» пп.14.1.54 п.14.1 ст14 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) дохід з джерелом їх походження з України – це будь-який дохід, отриманий резидентами або нерезидентами, у тому числі від будь-яких видів їх діяльності на території України (включаючи виплату (нарахування) винагороди іноземними роботодавцями), її континентальному шельфі, у виключній (морській) економічній зоні, у тому числі, але не виключно, доходи у вигляді заробітної плати, інших виплат та винагород, виплачених відповідно до умов трудового та цивільно-правового договору.

Додаткові блага – це кошти, матеріальні чи нематеріальні цінності, послуги, інші види доходу, що виплачуються (надаються) платнику податку податковим агентом, якщо такий дохід не є заробітною платою та не пов’язаний з виконанням обов’язків трудового найму або не є винагородою за цивільно-правовими договорами (угодами), укладеними з таким платником податку (крім випадків, прямо передбачених нормами розділу IV ПКУ) (пп.14.1.47 п.14.1 ст.14 ПКУ).

Згідно з пп.«а» пп.164.2.17 п.164.2 ст.164 ПКУ до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається дохід, отриманий як додаткове благо, зокрема, у вигляді вартості майна та харчування, безоплатно отриманого платником податку, крім випадків, визначених ПКУ для оподаткування прибутку підприємств.

Однак оподаткування доходів фізичних осіб, у тому числі одержаних у вигляді додаткового блага, виходячи з положень ПКУ, розглядається лише у разі їх одержання безпосередньо конкретним платником податку.

Враховуючи вищевикладене, вартість святкового вечора (банкету, корпоративу), який проводиться працедавцем для своїх працівників, не включається до складу загального місячного оподатковуваного доходу цих працівників.

В актах виконаних робіт/послуг від підрядників краще зазначити надання обслуговування корпоративного заходу, організацію корпоративного заходу тощо. На проведення такого корпоративу слід скласти наказ, вказати мету заходу (соціально-культурний захід з метою підвищення ефективності роботи підприємства), затвердити програму заходу, кошторис, призначити відповідальних осіб. У документації краще уникати відомостей, які могли б дати змогу персоніфікувати кількість наданого блага кожному співробітнику (наприклад, вказати "бенкет на 100 осіб", не надаючи список цих осіб).

Раді допомогти, звертайтесь ще!