Заголовок тимчасово відсутній

Вам слід скласти та зареєструвати податкову накладну згідно 198.5 ПКУ.

Проведення Дт311Кт3711 (685), Дт6441Кт6432; Дт6432Кт6412

Про це докладно висловлено в листі ДПС від 16 липня 2024 "Особливості реєстрації РК до ПН" https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/803480.html

Відсутність зареєстрованого РК на суму передоплати, яка повертається покупцю, не скасовує обов’язку покупця щодо коригування ПК, сформованого на підставі ПН, складеної на суму передоплати

З вище наведеного, якщо повернення передоплати відбулося після сплину 1095 то як відкоригувати включену до ПК ПН? Пунктом 198.5 ПКУ визначено правила по формуванню ПЗ, так званого умовного продажу, по раніше включених ПН до декларації з ПДВ, якщо такий ПК не використовується в господарській діяльності.

Постановою Кабміну №569 затверджено Порядок електронного адміністрування ПДВ.

Відповідно до Постанови та п. 200 прим. 1.3 ст. 200 прим. 1 Податкового кодексу України, починаючи з 01 липня 2015 року, на підставі ПН та коригуючих ПН до них, розраховується сума реєстраційного ліміту.

Отже, суми ПДВ, відповідно до ПН, складених з 01 липня 2015 на платника ПДВ, та при їх реєстрації, враховуються при розрахунку реєстраційного ліміту.

Таким чином, у випадку повернення передоплати покупцю, постачальник повинен скласти і зареєструвати РК до відповідної ПН. РК не може бути зареєстрований в ЄРПН після сплину трьох років.

Отже, відсутність зареєстрованого РК на суму передоплати, яка повертається покупцю, не скасовує обов’язок покупця щодо коригування ПК, що сформований на підставі ПН, складеної на суму передоплати.

Якщо така ПН складена після 01 липня 2015 року, то такий покупець повинен виписати ПЗ, на підставі п. 198.5 ПКУ, на суму податку яка була включена до ПК, та відповідно зареєструвати ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!