Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви застосовуєте податкові різниці, то слід мати на увазі, що згідно з п.п.139.1.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n10685 ) фінансовий результат до оподаткування збільшується «на суму витрат на створення забезпечень (резервів) для відшкодування наступних (майбутніх) витрат (крім забезпечення (резерву) витрат на оплату відпусток працівникам, інших виплат, пов’язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати) відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності» - тобто треба від суми прибутку, яка склалася за даними бухгалтерського обліку, мінусувати суму нарахування гарантійного резерву – це Дт93 – Кт474.

Та також згідно з п.п.139.1.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n10685 ), фін/результат до оподаткування зменшується «на суму використання створених забезпечень (резервів) витрат (крім забезпечення (резерву) витрат на оплату відпусток працівникам, інших виплат, пов’язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати), сформованого відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності» - тобто «бухгалтерський прибуток» потрібно збільшити на суми використання гарантійного резерву – це обороти за дебетом с/рах.474 в кореспонденції з різними рахунками ( с/рахунками ), де акумулюються здійснені витрати, крім витрат пов’язаних з нарахуванням заробітної плати та ЄСВ.

Щодо нарахування компенсуючого ПДВ – у Вашої ситуації ми не бачимо підстав для його нарахування, використання товару, придбаного з ПДВ, в операціях, що не є господарської діяльністю (п.п.198.5 «г» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ), немає. Все відбувається в межах господарських відносин між постачальником та покупцем.

Також є відповідне роз’яснення податківців: «…при отриманні платником податку товару для здійснення гарантійного ремонту та відповідно подальшого повернення (передачі) його власнику (споживачу) після проведення такого гарантійного ремонту не відбувається операції з постачання товарів. Отже, при здійсненні платником податку операції з повернення (передачі) власнику (споживачу) товару після проведення гарантійного ремонту об’єкта оподаткування ПДВ не виникає, а тому, обов’язок щодо нарахування податкових зобов’язань з ПДВ у такого платника за вказаною операцією

Раді допомогти, звертайтесь ще!