Заголовок тимчасово відсутній

У узагальнюючій подковій консультаціїї № 610 https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/nakazi/61681.html податківці дійшли висновку, що місце постачання послуг із перевезення вантажів слід визначати відповідно до п. 186.4 ПК України, тобто за місцем реєстрації постачальника. Якщо перевізник — резидент, то послуга обкладається ПДВ за ставкою 20 %. На дату першої події (отримання оплати від покупця або оформлення документа, що підтверджує факт перевезення) перевізник-резидент відображає ПЗ з ПДВ. На підтвердження виникнення ПЗ перевізник складає ПН і реєструє її в ЄРПН. Але є виняток для послуг міжнародного перевезення. - тут застосовується ставка 0%. Міжнародним перевезенням вважається перевезення пасажирів і вантажів з перетином державного кордону (ст. 1 Закону про автотранспорт). Для цілей ПДВ перевезення вважається міжнародним, якщо воно здійснюється за єдиним міжнародним перевізним документом ( п.п. «а» п.п. 195.1.3 ПКУ). У такому разі перевезення обкладається ПДВ за ставкою 0 % на всій протяжності маршруту (як на відрізку на митній території України, так і на відрізку за межами митної території України) ( п.п. «е» п. 185.1, п.п. «а» п.п. 195.1.3 ПКУ)

В випадку внутрішнього перевезення складається податкова накладна за ставкою 20%, договірну вартість послуг у валюті перераховують у гривні за курсом НБУ на дату першої події (тобто на дату виникнення ПЗ).

Якщо це міжнароне перевезення, скаладється податкова накладна за ставкою 0, тобо в графі 8 проставляється код ставки 902, графі 9 - нуль. Податкова накладна скадається на неплатника.

Резидент-перевізник відображає надані послуги з перевезень, що оподатковують ПДВ за ставкою 20% в рядку 1.1, а міжнародних перевезень за ставкою 0% - у рядку 3 декларації з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!