Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думмку, якщо послуга фактично бла надана в 2023 р., про що свідчить в наданий акт виконавчем, то це мало б бути проведено в 2023 р.

Тому зараз це може бути виправлено наступним чином:

Дт 44 Кт 631

Дт 48 Кт 44

Тобто, прийдеться уточнити фінзвітність за 2023 р. та Звіт про використання доходів неприбуткової оргнахіації за 2023 р.

Також рекоменуємо скористатися норами Положення № 88 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#Text):

"2.5. ...Якщо правилами документообороту підприємства передбачена можливість відображення господарської операції, щодо якої на момент закінчення складання регістрів бухгалтерського обліку за звітний період від контрагента у терміни, встановлені законодавством, не отримано первинного документа, підставою для перенесення інформації про таку господарську операцію до регістрів бухгалтерського обліку є належним чином оформлений внутрішній первинний документ (акт), складений посадовою особою, відповідальною за приймання-відпуск товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг.

Господарські операції, наведені у внутрішньому первинному документі (акті), оцінюються в порядку, визначеному національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку або міжнародними стандартами фінансової звітності."

МФУ в листі від 21.03.2023 р. N 41010-07-5/7607 зазначає наступне:

"...Якщо правилами документообороту підприємства передбачена можливість відображення господарської операції, щодо якої на момент закінчення складання регістрів бухгалтерського обліку за звітний період від контрагента у терміни, встановлені законодавством, не отримано первинного документа, підставою для перенесення інформації про таку господарську операцію до регістрів бухгалтерського обліку є належним чином оформлений внутрішній первинний документ (акт), складений посадовою особою, відповідальною за приймання-відпуск товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг.
У місяці надходження від контрагента первинного документа щодо господарської операції, інформація про яку в минулих звітних періодах була перенесена до регістрів бухгалтерського обліку згідно з внутрішнім первинним документом (актом), до регістрів бухгалтерського обліку за звітний період переноситься інформація про таку господарську операцію, при цьому її обсяг зазначається шляхом коригування на суму різниці між оцінкою такої господарської операції за внутрішнім первинним документом (актом) та первинним документом, отриманим від контрагента.
Ураховуючи вищезазначене, якщо правилами документообороту на підприємстві буде визначено, що внутрішнім первинним документом для відображення господарської операції стосовно якої на момент закінчення складання регістрів бухгалтерського обліку за звітний період від контрагента у терміни, встановлені законодавством, не отримано первинного документа, може бути бухгалтерська довідка без складання іншого внутрішнього первинного документа (акта), то для цілей бухгалтерського обліку така бухгалтерська довідка може бути підставою для відображення відповідної господарської операції у бухгалтерському обліку, якщо вона містить усі обов'язкові реквізити, наведені у частині другій статті 9 Закону та пункті 2.3 Положення, у тому числі підпис особи, відповідальної за здійснення такої господарської операції."

Отже, внутрішнім документом, на підставі якого Ви маєте право провести витрати по отриманим послугам без акту постачальника- може бути або нутрішній акт довільної форми, або бухдовідка (як буде визначено правилами документообороту Вашого підприємства).

При цьому чинним законодавством не передбачено граничного строку протягом якого має надійти оригінал документу від постачальника

Тому рекомендуємо скласти бухдовідку на виправлення помилки за 2023 рік.

Статус постачальника послуг (резидент Дія=Сіті) не має значення

Раді допомогти, звертайтесь ще!