Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство може придбати ТМЦ та передати його на благодійність релігійній організаціїї. Така дія має бути оформлена наказом по підприємству, на передачу мають бути оформлені документи - лист-прохання або лист пропозиція, наказ, акт приймання передачі чи інший документ, що засвідчує передання. В обліку вартість ТМЦ списуєься на Дт949. Якщо підприємство коригує різниці, то тут виникає можлива різниця за 140.5.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 (якщо вартість ТМЦ перевищує 4 відсотки оподаткованого прибутку минулого року) Інші платники не проводять таких коригувань, а отже, як об’єкт оподаткування використовують бухгалтерський фінрезультат у чистому вигляді.

Надання благодійної допомоги у вигляді товарів (у т.ч. продукції основних засобів) або послуг є операцією з постачання товарів/послуг, тобто, об’єктом оподаткування ПДВ (пп. 14.1.191, п. 185.1 Податкового кодексу). Не є об'єктом оподаткування постачання благодійним організаціям, а іншим неприбутковим, якою є, наприклад, релігійна організація- ПДВ нараховується.

Операції з надання благодійної допомоги зокрема релігійній організації оподатковуються ПДВ на загальних підставах, тобто на дату передачі товарів/надання послуг підприємством нараховується ПДВ, виходячи з бази оподаткування (п. 188.1 ПКУ). Якщо передаються:

раніше придбані товари/послуги – базою оподаткування буде вартість придбання таких товарів/послуг;
продукція власного виробництва – звичайна ціна такої продукції;
необоротні активи – їх балансова (залишкова) вартість.

Отже, треба скласти дві податкові накладні

одну – «нульову» на дату оформлення документу, що підтверджує факт надання благодійної допомоги (ПН заповнюється в загальному порядку);
другу – на суму перевищення бази оподаткування над договірною ціною (вартість товарів/послуг, які передаються у вигляді благодійної допомоги) (заповнюється відповідно до п. 8, 15, 16 Порядку № 1307).
Ці податкові накладні підлягають реєстрації в ЄРПН на загальних підставах.

Дт209Кт631 придбання =7560

Дт949Кт209 списання при переданні=7560

Дт949К6432 нарахування ПДВ =1512 (20% х7560)

Раді допомогти, звертайтесь ще!