Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, правильно буде так:

1) скласти Пн на 1300 від 30.07.2024

2) скласти правильну ПН на 18700 на 12.08.2024

3) вбити неправильну ПН на 20000. Рк на "-" можна скласти хоч сьогодні.

Просто зменшити ПН на 20000 до 18700 через РК не можна.

Хоча маємо зазначити, що ситуація не є однозначною.

З одного боку, ст. 192 ПКУ передбачає (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621), що через РК можна виправити помилку в ПН, і вона стає "годною" для податкового кредиту:

"192.1... Розрахунок коригування до податкової накладної складається також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг."

Але при цьому ст. 192 ПКУ не уточнює - чи цей РК має складатися як повне анулювання неправильної ПН чи лише як уточнення її обов`язкових реквізитів (номенклатура, кількість, ціна).

Більш того, ДПСУ сама визнає право на податковий кредит, якщо помилка виправлена через РК

ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38150):

"В якому звітному періоді покупці мають право віднести до складу податкового кредиту суму ПДВ, зазначену у податковій накладній, в обов’язкових реквізитах якої допущено помилки, та їх виправлено шляхом складання розрахунку коригування?

Відповідь:
У разі своєчасної реєстрації в ЄРПН – у податковій звітності з ПДВ за той звітний (податковий) період, в якому складено розрахунок коригування, або за будь-який наступний звітний (податковий) період, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складання такої податкової накладної."

З іншого боку, якщо дані ПН не відповідають даним первинного документу, то такі помилкові Пн також виправляються через РК, але це РК на "-" з причиною 103. Після чого продавець має скласти нову правильну ПН датою операції (12.08 2024).

ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38384 ):

"Яким чином виправити помилку, допущену у графі 6 (кількість (об’єм, обсяг)) або 7 (ціна постачання одиниці товару/послуги або максимальна роздрібна ціна товарів без урахування ПДВ) податкової накладної, складеної за операціями з постачання товарів/послуг на митній території України або за операціями з отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України?
Відповідь:
З метою її виправлення платник податку:
1) на дату виявлення помилки складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, в табличній частині якого, зі знаком «–» відображає показники щодо усіх зазначених в податковій накладній товарів/послуг та у графі 2.1 заповнює код причини коригування «103»;
2) складає нову податкову накладну, в якій зазначає правильні показники, визначені первинними документами. Такій податковій накладній присвоюється новий порядковий номер та у полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань продавця."

Тому додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!