Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з пп. 14.1.159 Податкового кодексу України (ПКУ), пов'язаними особами є:

Юридичні та фізичні особи, якщо одна з них безпосередньо або опосередковано володіє 20 і більше відсотками статутного капіталу або прав голосу іншої юридичної особи.
Ален володіє лише 16% в ТОВ №1, тому прямий вплив згідно з критерієм володіння часткою більше 20% в цьому випадку не настає.

Однак, існують інші критерії істотного впливу, зазначені в цьому ж підпункті. Відповідно до пп. 14.1.159, пов'язаними можуть бути також особи, які:

Безпосередньо або через інші особи мають можливість здійснювати вирішальний вплив на господарську діяльність компанії.
Ален, будучи засновником і 100% власником ТОВ №2 (контрагент), має вирішальний вплив на господарську діяльність як ТОВ №2, так і на ТОВ №1 через свої частки та статус засновника.

Ваша компанія має контрагента (ТОВ №2), який є основним постачальником товарів.
Оскільки Ален є засновником (100% участки) ТОВ №2, ваш контрагент є пов'язаною особою через Алена.

Підпункт 39.2.1.7 ПКУ визначає, що контрольованими операціями є операції між пов’язаними особами, якщо:

Одна сторона операції є нерезидентом (в даному випадку Ален – нерезидент, що володіє компаніями ТОВ №1 і ТОВ №2).
Отже, хоча частка Алена в ТОВ №1 становить лише 16%, його вплив на ТОВ №2 та опосередковане володіння через ТОВ №1 дозволяє вважати ці компанії пов'язаними через істотний вплив на господарську діяльність.

Ален може вважатися особою, яка має істотний вплив на вашу компанію, навіть при володінні 16% у ТОВ №1, оскільки він є засновником та власником 100% у компанії-контрагенті ТОВ №2, а також володіє часткою у компанії-власнику ТОВ №1. Це забезпечує йому можливість здійснювати вирішальний вплив на господарську діяльність вашої компанії через пов'язані юридичні особи, що відповідає визначенням пов'язаних осіб у ПКУ.

Отже, потрібно подавати Звіт про контрольовані операції відповідно до вимог ПКУ. Звіт потрібен, навіть якщо ваша компанія торгує лише з резидентами України, оскільки критерії пов'язаності та обсягу операцій дотримані.

Раді допомогти, звертайтесь ще!