Заголовок тимчасово відсутній

При заповненні заголовної частини УР до декларації з ПДВ потрібно в графі 02 «звітний (податковий) період» зазначити період, в якому подається такий УР. Тобто якщо Ви зараз подаєте – вересень 2024 року. В графі 03 «звітний (податковий) період, що уточнюється» - зазначається період, до декларації за який надається цей УР. Та також, якщо це не перше уточнення – робиться відмітка в графі 031 «Відмітка про те, що показники цього звітного (податкового) періоду вже уточнювалися раніше».

Щодо заповнення заголовної частини: в кол.4 УР заповнюються показники раніше наданої декларації з ПДВ, або показники кол.5 останнього УР, якщо вже робилися виправлення. В кол.5 УР заповнюються показники з урахуванням виправлень, які Ви робите зараз. В кол.6 УР – зазначається різниця. Якщо виникає ПДВ до сплати, тобто позитивне значення кол.6 рядка 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17 декларації) (позитивне значення), яке сплачується до державного бюджету», то до подання УР потрібно сплатити таку суму. Тоді штраф 3% та пеня не застосовується (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8462 ). Відповідно – тоді не потрібно заповнювати рядок 18.1 «сума штрафу, нарахована платником самостійно у зв’язку з виправленням помилки (при позитивному значенні гр. 6 р. 18)».

Щодо заповнення рядка 18.2 «сума, яка включається до коригуючого реєстру щодо зменшення залишку сум податкових зобов’язань, не сплачених до бюджету за звітний період, який уточнюється, що обліковується Казначейством до виконання в повному обсязі (при від’ємному значенні гр. 6 р. 18)» - цей рядок заповнюється тільки коли УР на зменшення ПДВ до сплати, та є бажання зменшити залишок раніше узгодженого ПДВ до сплати. Тобто, «…якщо залишок податкових зобов’язань, несплачений до бюджету за звітний період, який уточняється, що обліковується Казначейством до виконання в повному обсязі, відсутній, тобто сума податкових зобов’язань сплачена в повному обсязі, то рядок 18.2 уточнюючого розрахунку не заповнюється» (посилання на повний текст: https://km.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/519599.html ).

Також додаємо, що в умовах воєнного стану тимчасово заборонено подання УР до декларацій з ПДВ за періоді до лютого 2022 р. на зменшення ПДВ до сплати та/або збільшення ПДВ до відшкодування (п.69.1 підр10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8462 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!