Заголовок тимчасово відсутній

Податок на прибуток — ні, бо згідно зі ст. 134.1.1 ПКУ, облік доходів та витрат ведеться згідно з бухгалтерським обліком, тобто доходи та витрати враховуються так, як вони відображені у бухгалтерському обліку відповідно до НП(С)БО 15 та НП(С)БО 16, крім випадків, коли підприємство коригує різниці і операція підпадає під дію таких різниць. Щодо надання послуг за заниженою ціною (собі у збиток), така операція може підпадати під різниці лише у разі операцій із нерезидентом у деяких випадках. Якщо це операція з вітчизняним контрагентом, різниць немає — все враховується за бухгалтерським обліком, як у малодохідних, так і у високодохідних підприємств (чи у добровольців-малодохідників).

Щодо ПДВ — так, тут може бути донарахування. Слід звернутися до п. 188.1 ПКУ і врахувати, що надання послуг оренди прирівнюється до надання самостійно виготовлених послуг. А щодо таких послуг п. 188.1 зазначає:

"База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості.

При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижчою за ціну придбання таких товарів/послуг, а база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижчою за звичайні ціни."

Отже, невідомо, чи відповідає зазначена вами собівартість звичайним цінам. Адже собівартість може бути високою в даному випадку з різних причин. Однак звичайні ціни ніяк не залежать від обставин, що склалися на підприємстві із собівартістю. Тому цілком можливо, що ціна 50 тис. грн з ПДВ відповідає рівню звичайних цін, і тоді донараховувати ПДВ не потрібно. Якщо ж це не так, то слід донарахувати ПДВ на різницю між рівнем звичайних цін та договірною ціною.

Раді допомогти, звертайтесь ще!