Заголовок тимчасово відсутній

Так,ви можете. Але слід дотримуватися того періоду, в якому ви дійсно маєте право віднести такі суми на витрати.

Суму ПДВ, не підтверджену зареєстрованою податковою накладною (ПН), можна віднести на витрати, коли такий податковий кредит (ПК) вже точно стає невідшкодованим. Тобто, після появи впевненості, що ПК вже однозначно втрачено.

У загальному випадку право списати ПДВ на витрати виникає, коли закінчився граничний 365-денний строк (п. 198.6 ПКУ), протягом якого можна показати ПК (з урахуванням воєнного подовження строків, якщо дата складання ПН була до 01.08.2023).

Дт949 Кт644 — тобто, списується на витрати, і жодних коригувань по такій операції ПКУ не передбачає.

Якщо податкова накладна постачальника зареєстрована вчасно у 2021 році, то кінцевий термін включення її до податкового кредиту мав би сплинути 31 грудня 2022 року. Це випливає з вимог п. 80 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/paran17780#n8035). Строк було призупинено через воєнний стан (п. 69.9 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/paran17780#n8462), і він почав спливати лише з 01 серпня 2023 року. Таким чином, для податкових накладних, складених у 2021 році, останній термін для включення до податкового кредиту — це червень 2024 року. Отже, ви мали б віднести на витрати податкові накладні, зареєстровані постачальником своєчасно та складені в 2021 р., які не було включено до податкового кредиту в деклараціях протягом дозволеного строку, одразу після втрати такої можливості, тобто у липні 2024 року. Якщо є такі ПН, зареєстровані счвоєчасно постачальником, складені в 2022 році, але також ви не віднесли їх до ПК - то врахуйте, що мали таку можливість до липня 2024 року, отже віднести їх на витрати можна тільки тоді, коли можливість остаточно втрачено - тобто у серпні 2024 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!