Заголовок тимчасово відсутній

У бухобліку вартість запчастин, переданих військовій частині, списують до складу витрат.

У бухобліку придбані запчастині найперше Вам слід оприбуткувати. Це можна зробити записом: Дт 209 Кт 631. Далі по факту їхньої передачі військовій частині (це може підтверджувати оформлений в довільній формі акт приймання - передачі) в бухобліку вартість таких запчастин слід списати на витрати. У бухзаписах це можна показати так: Дт 949 Кт 209.

Якщо Ваше підприємство - платник податку на прибуток, яке не веде облік податкових різниць з р. III ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2502, то означену операцію Вам слі двідображати суто за правилами бухобліку.

Якщо ж Ваше підприємство - повнокоригувальний платник податку на прибуток, то у разі дотримання ряду умов Ви можете уникнути необхідності застосування збільшувальної різниці із пп. 140.5.9 ПКУ. Так, пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ дозволяє не застосовувати коригування із пп. 140.5.9 ПКУ щодо сум коштів або товарів добровільно переданих окремим чітко визначеним категоріям отримувачів. Тобто, щоб увімкнулося «воєнне» звільнення із пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ треба аби одночасно виконувалося три умови:
1) добровільно надаються кошти або товари;
2) отримувачами допомоги, зокрема, виступають: ЗСУ, Нацгвардія України, СБУ, Служба зовнішньої розвідки України, Держприкордонслужба України, МВС, Управління держохорони України, Державна служба спеціального зв’язку та захисту інформації України, інші утворені відповідно до законів України військові формування, їхні з’єднання, військові частини, підрозділи, установи або організації, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету;
3) мета перерахування коштів та/або передання товарів має бути така: для потреб забезпечення оборони держави та наданої гуманітарної допомоги з дотриманням вимог законодавства України про гуманітарну допомогу у зв’язку з військовою агресією рф.
Отже, щоб запрацювала пільга із пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ доцільно аби у Вас був, наприклад, лист - клопотання від військової частини з проханням надання благодійної допомоги у вигляді запчастин. На підставі останнього бажано було оформити наказ по підприємству про надання такої благодійної допомоги. А вже, власне, під час передачі запчастин військовій частині треба було оформити двосторонній акт приймання - передачі, в якому метою такої передачі чітко має бути обумовлено, що це для потреб забезпечення оборони держави у зв’язку з військовою агресією рф.
Щодо ПДВшного обліку відмітимо таке. Платники ПДВ, які безоплатно передають оборонцям активи, можуть не хвилюватися з приводу ПДВ-наслідків такої операції. Адже завдяки пп. 32 прим 1 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ операції з безоплатного (без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації) надання товарів та послуг певним "військовим" одержувачам (зокрема, військовим частинам, ЗСУ, правоохоронним органам та іншим силовим структурам, а також закладам охорони здоров’я державної/комунальної форми власності постачанням товарів/послуг) не вважають постачанням і неоподатковуваним (негосподарським) використанням. Тому об’єкта для ПДВ у разі здійснення таких операцій у Вас не виникатиме.

Раді допомогти, звертайтесь ще!