Заголовок тимчасово відсутній

Податковий кредит Ви маєте в будь-якому випадку, якщо постачальник надав Вам зареєстрвоану ПН (п. 198.1, 198.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4931)

На нашу думку, у Вашій ситуації оподаткування ПДВ переданої благодійної допомоги буде залежати від того - кому саме Ви надаєте благодійну допомогу

1. Якщо передали на ЗСУ

ПКУ в р. ХХ пр. 2 визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035):

«32-1. …Не є постачанням товарів та послуг операції з безоплатної (без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації) передачі/надання товарів та послуг Збройним Силам України, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Державній службі України з надзвичайних ситуацій, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України, добровольчим формуванням територіальних громад, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави, а також на користь центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері цивільного захисту, сил цивільного захисту та/або закладів охорони здоров’я державної, комунальної власності, та/або структурних підрозділів з питань охорони здоров’я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій, крім випадків, якщо такі операції з постачання товарів та послуг оподатковуються за нульовою ставкою податку на додану вартість.

До наведених у цьому пункті операцій норми пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу не застосовуються."

Отже, на ці операції не нараховуєте ПДВ при передачі, не складаєте ПН, не показуєте в декларації з ПДВ.

Умовний ПДВ також не нараховуєте.

Для того, щоб скористатися цією нормою, передача має бути "для потреб забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави" (цю фразу вписуйте в акт приймання передачі (або видаткову накладну) при передачі на ЗСУ).

2. Передача на БФ

Дана операція буде оподатковуватись ПДВ наступним чином:

Ви маєте право скористатися нормою п. 197.1.15 ПКУ (пільга з ПДВ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4722):

"197.1.15. надання благодійної допомоги, зокрема безоплатне постачання товарів/послуг благодійним організаціям, утвореним і зареєстрованим відповідно до законодавства, а також надання такої допомоги благодійними організаціями набувачам (суб'єктам) благодійної допомоги відповідно до законодавства про благодійну діяльність та благодійні організації.

Під безоплатним постачанням слід розуміти постачання товарів/послуг благодійним організаціям та набувачам благодійної допомоги без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації. У разі недотримання умов, визначених цим підпунктом, такі операції оподатковуються на загальних підставах."

Тобто, Ви можете передати таку допомогу БФ без ПДВ та скласти пільгову ПН

Проте, якщо придбаний товар був придбаний з ПДВ, то маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ - на рівні ціни придбання товарів/послуг (придбані з ПДВ, використані в пільгових операціях). Додатково ще бужуть умовні ПЗ за ст. 199 ПКУ з поданням додатку Д6

Можна передати на БФ без застосування пільгової норми. Просто як звичайне безоплатне постачання товарів. Тут будуть 2 ПН:

1 - на отримувача (БФ) - по ціні 0 грн., складаєте на день передачі

2 - зведена на умовні ПЗ за п. 188.1 ПКУ (ціна придбання). Тип зведеної 3. Складається на останній день місяця.

ПДВ нараховується незалежно від того, чи був кредит на вході.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!