Заголовок тимчасово відсутній

Щодо відображення в таблиці 1.1 – там відображається лише тоді, коли ПН на послуги від нерезидента відображена в складі податкових зобов’язань в рядку 6.1 або 6.2., але вона не зареєстрована в ЄРПН на момент подання декларації.

Щодо відображення в складі податкового кредиту (рядки 13.1 та 13.2): є відповідне роз’яснення податківців « операції з отримання послуг від нерезидента на митній території України відображаються в наступних рядках декларації:

нарахування податкових зобов’язань та їх коригування в залежності від ставки за якою вони оподатковуються (основною або 7 відс.) вказуються у рядках 6.1 або 6.2 відповідно;

податковий кредит та коригування податкового кредиту в залежності від ставки (основна або 7 відс.) – у рядках 13.1 або 13.2 відповідно.

Заповнення зазначених рядків передбачає подання Додатка 1 за умови проведення коригувань податкових зобов’язань, нарахованих за операцією з отримання послуг від нерезидента на митній території України (у разі збільшення суми компенсації за звітний період на підставі розрахунків коригування, складених у звітному періоді та не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання звітності) та/або коригування податкового кредиту за такою операцією» (посилання на повний текст: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/470233.html ).

Отже виходячи з цього – якщо це «звичайна» операція, тобто немає ні блокування ПН, та не відбувається коригування ПН, складеної на послуги, які отримані від нерезидента – ніде в додатках не потрібно зазначати таку операцію.

Раді допомогти, звертайтесь ще!