Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо не пройшло ще 365 днів з дати складання старих ПН (п. 198.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4931), то покупець ще зберігає право на податковий кредит, якщо правильна пН буде зареєстрована своєчасно.

Тому Ви можете скласти нову ПН датою з 09/2023 та відправити її зараз на реєстрацію.

Якщо вона зареєструється своєчасно - покупець буде мати право на податковий кредит, але Ви будетет мати штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН 15 %, якщо прострочення не перевищить 365 днів - за п. 90 пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n8035).

Уточнювати декларацію 09/2023 не потрібно, адже поставка у Вас була одна, і ПЗ по ній вже показані в декларації за 09/2023.

Штраф 50% за нереєстрацію по старій ПН не має бути застосований, якщо Ви зможете довести, що та ПН - це помилкова ПН, і під неї немає реальної операції постачання.

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.27, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40716):

"Чи застосовуються штрафні санкції за не реєстрацію в ЄРПН податкової накладної/розрахунку коригування до податкової накладної, реєстрацію яких було зупинено, якщо платником податку не подані копії документів та письмові пояснення, необхідні для прийняття контролюючим органом рішення про їх реєстрацію?

Відповідь:

У разі якщо реєстрація податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН була зупинена і платником податку протягом 365 календарних днів не подані копії документів та письмові пояснення, необхідні для прийняття контролюючим органом рішення про їх реєстрацію, однак контролюючим органом за результатами проведеної перевірки виявлено факт здійсненої операції без реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування до податкової накладної в ЄРПН, то до такого платника податків застосовуються штрафні санкції, визначені п. 120 прим. 1.2 ст. 120 прим. 1, п. 90 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!