Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо в декларації за 08/2024 є сум адо сплати - вона має бути сплачена до бюджету не пізніше 30.09.2024 (казначейство спише її з Вашого електронного рахунку, якщо там будуть кошти).

Якщо коштів на електронному рахунку немає, то утвориться податковий борг, який буде станом 01.10.2024

Тоді при поданні декларації за 09/2024, якщо в ній буде ряд. 19 (за рахунок податкового кредиту наприклад та за наявності достатнього ліміту реєстрації на дату подання декларації за 09/2024 Ви маєте право направити дані ряд. 19 на погашення податкового боргу - поставите суму в ряд. 20 та ряд. 20.1.

ЗІР (101.26, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37115):

"На яку дату визначається сума податкового боргу для зарахування від’ємного значення у його зменшення в податковій звітності з ПДВ?
Відповідь:
У разі наявності у платника податку на дату подання ним податкової звітності з ПДВ податкового боргу з цього податку, такий платник має право зарахувати суму від’ємного значення ПДВ, сформовану за результатами такої податкової звітності, у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди та обліковувався в інтегрованій картці платника станом на перше число місяця, у якому було подано таку декларацію, в частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до п. 200 прим. 1.3 ст. 200 прим. 1 Податкового кодексу України, такого платника на момент отримання контролюючим органом податкової декларації."

Оскільки погашення боргу відбувається із запізненням, то не виключено нарахування штрафу за несвоєчасно погашений борг - 5% суми боргу, якщо затримка не перевищує 30 к.д. (ст. 124 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n2424). Цей штраф Ви не платите самостійно, чекаєте результати камеральної перевірки по ньому.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!