Доступ до всіх відеокурсів всього за 99 грн/міс. 💸
Екслюзивний доступ до пакета «Базовий» тільки для Вас!
Заголовок тимчасово відсутній
В серпні виявлено помилку в ПН та зареєстровано вірну,а на відміну помилкової ПН складено РК від 21.08.24р.
Помилкову ПН та РК до неї в деклараціях ПДВ за липень та серпень не відображено так як на них немає підтверд-х документів
Виникла ситуація, що в періоді липень 2024 дані ЄРПН складають 1000г (дві ПН по 500 ПДВ кожна) а задекларовано 500, виникла сума відхилення "-" 500; а в серпні задекларовано суму більшу на 500 ніж дані ЕРПН, так як не включалась РК від 21.08.24. Тобто виникла сума перевищення "+" 500гр «Реєстрація перевищення ПЗ над сумою податку» зменшила реєст.ліміт на 500гр
Запитання: як вирівняти реєстраційний ліміт?
Ви методологічно вірно провели виправлення по ПН - склали нову правильну ПН та склали Рк на "-" щоб анулювати неправильну ПН.
І в принципі вірно показали в декларації - показали однин раз ПЗ в 07/2024 (там як було так і залишилося в ПЗ 500 грн. ПДВ), це відповідає позиції ДПСУ - неправильна ПН та РК до неї не ставлять в декларацію взагалі.
ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):
"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?
Відповідь:
В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."
Але тут рекомендуємо таку хитрість:
Суму еПеревищення на ліміт реєстрації дає непоказаний в 08/2024 РК на "-".
Тобто, такий Рк на "-" має стояти в ряд. 7 декларації за 08/2024 (де він складений та своєчасно зареєстрвоаний), але до ряд. 9 цієї декларації ця сума ПДВ не враховуєтьсяе. Тоді з лімітом все буде добре.
Що можуть рекомендувати в ДПС на місцях:
1) поставити 2 рази ПЗ в 07/2024 (щоб там стояло 2 ПН - правильна і не правильна)
2) Рк на "-" поставити в 08/2024 в звичайному порядку.
Якщо підете на це - буде треба доплатити за 07/2024, але сум до сплати за 08/2024 зменшиться (або збільшиться ряд. 21). Це також вирівняє Вам ліміт реєстрації.
Чому податківці це роблять?
ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n5052):
"201.10. ...Виявлення розбіжностей даних податкової декларації та даних Єдиного реєстру податкових накладних є підставою для проведення контролюючими органами документальної позапланової виїзної перевірки продавця та у відповідних випадках покупця товарів/послуг."
Тобто, їм не хочеться йти на перевірку, а ПКУ цього вимагає. Хоча на практиці саме ці причини проведення документіальних позапланових перевірок нам не зустрічалися.
Тому приймаєте для себе рішення - поступити по закону і нічого не правити, або...
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Оприбуткування пального без документів та укладення договору на перегін
Розрахунок декретних: основна робота та сумісництво окремо
Акт виконаних робіт: чи достатньо однієї позиції для витрат
Вимоги до наказу про перехід з МСФЗ на НП(С)БО
Є відповідь АІ
Переведення працівника на 0,5 ставки: подача повідомлення до податкової
Є відповідь АІ
Списання основних засобів після руйнування: рекомендації та дії
Оплата лікарняного під час звільнення: питання щодо нарахувань
Підкажіть , будь ласка, працівнику був відкритий лікарняний з 20.07 по 29.07. За власним бажанням працівник був звільнений 24.07 (під час лікарняного). Питання:1) Чи потрібно оплачувати цей лікарняний 5 кд за рах підприємства і 5 кд зарах ПФУ? 2) Чи потрібно…
Є відповідь АІ
Ризики продажу товарів через термінал для ФОП 2 групи
Є відповідь АІ
Документообіг ФОП на загальній системі з ПДВ у ресторані
Облік ПДВ при утилізації необоротних активів комунального підприємства
Є відповідь АІ
Оформлення податкової накладної для послуг нерезидента без ПДВ
Вибір КВЕД для психологічних консультацій ФОП без медичної діяльності
Який КВЕД у такому випадку є найбільш правильним для…
Є відповідь АІ
Розрахунок днів відпустки для працівника з окладом 20000 грн
Визначення дати визнання доходу при різних ситуаціях продажу
Лікарняний працівника: як правильно відобразити у звітності
Є відповідь АІ
Військовий облік: бронювання працівників та медиків на підприємстві
Як розірвати договір оренди складу без нарахування ПДВ
Перехід з спрощеної на загальну систему: нюанси та терміни
Вибір видів діяльності для ФОП при обробці даних сайтів
Є відповідь АІ
