Заголовок тимчасово відсутній

Отримання запчастин від нерезидента за гарантійною заміною відбувається в митному режимі імпорту (ст. 74 МКУ) із сплатою всіх митних платежів і ПДВ. Заплативши на митниці ПДВ, платник-імпортер має право врахувати його суму у складі податкового кредиту (ПК). Це ж стосується й товарів, що ввозяться безоплатно за гарантійною заміною

Право на ПК за ввезеною деталлю виникає на дату сплати ПДВ на митниці (абзац четвертий п. 198.2 ПКУ). А підставою для його відображення буде митна декларація (МД), що підтверджує його сплату (п. 201.12 ПКУ). Тому включаємо імпортний ПК до декларації з ПДВ (у рядок 11.1) за той період, в якому оформлено МД на ввезену деталь.

Якщо ввезена гарантійна деталь призначена для господарських цілей (установки на об'єкт ОС, що використовується в оподатковуваних операціях), підстав для нарахування компенсуючих податкових зобов'язань за п. 198.5 ПКУ не виникає

Митні витрати, такі як ввізне мито та інші обов'язкові платежі, включаються до первісної вартості імпортованих запасів.

Якщо замінюється значний компонент, це може призвести до збільшення первісної вартості об'єкта основних засобів (ОЗ). Водночас потрібно визнати знос на частину об'єкта, яка була замінена, і відображати це кореспонденцією рахунків: Дт 131 — Кт 10 для списання зносу та Дт 631 (377) — Кт 719 для визнання доходів. Гарантійну заміну дороговартісної деталі в обліку проводимо як заміну істотного компонента ОЗ: первісну вартість об’єкта ОЗ зменшуємо на вартість замінюваної деталі і збільшуємо на вартість нової.

Якщо право власності на запчастини не переходить до вас, такі запчастини обліковуються на позабалансовому рахунку (наприклад, 022).

Раді допомогти, звертайтесь ще!