🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Все залежить від того, про які операції йдеться.
Відповідно до абз. 4 та абз. 5 п. 198.6 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 у разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту ПДВ на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в ЄДРПН, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування.
Суми податку, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в ЄДРН з порушенням строку реєстрації, включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в ЄДРПН, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних.
Підкреслимо також, що на період з 24.02.2022 р. по 31.07.2023 р. (включно) перебіг цього 365 денного строку переривався (пп. 69.9 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ). Тому цей час під час обрахунку вказаних 365 календарних днів не потрібно враховувати.
Також зважайте, що у разі зупинення реєстрації податкової накладної/ розрахунку коригування перебіг 365 днів, відведених покупцю на податковий кредит, переривається на увесь період зупинення реєстрації (п. 198.6 ПКУ).
Якщо в обліку підприємства є сальдо (залишки) за Дт 6442, то це зазвичай означає, що підприємство не отримало податкові накладні від постачальника на відповідні суми ПДВ. Відповідно, через 365 календарних днів з дня виписки податкової накладної (розрахованих за вищеопписаними правилами) право на податковий кредит втрачається. Тому відповідні суми можна списати.
Щодо субрахунку 6441, то сюди, як правило, потрапляють суми вхідного ПДВ за передплатами, за якими ще не було операції постачання. Тому дані по ньому можуть бути закриті або коли постачальник таки здійснить поставку в рахунок раніше отриманої передоплати (Дт 6441 Кт 631), або коли така заборгованість буде визнана безнадійною (внаслідок завершення по ній строку позовної давності чи з інших підстав) і підлягатиме списанню.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Оприбуткування пального без документів та укладення договору на перегін
Розрахунок декретних: основна робота та сумісництво окремо
Акт виконаних робіт: чи достатньо однієї позиції для витрат
Вимоги до наказу про перехід з МСФЗ на НП(С)БО
Є відповідь АІ
Переведення працівника на 0,5 ставки: подача повідомлення до податкової
Є відповідь АІ
Списання основних засобів після руйнування: рекомендації та дії
Оплата лікарняного під час звільнення: питання щодо нарахувань
Підкажіть , будь ласка, працівнику був відкритий лікарняний з 20.07 по 29.07. За власним бажанням працівник був звільнений 24.07 (під час лікарняного). Питання:1) Чи потрібно оплачувати цей лікарняний 5 кд за рах підприємства і 5 кд зарах ПФУ? 2) Чи потрібно…
Є відповідь АІ
Ризики продажу товарів через термінал для ФОП 2 групи
Є відповідь АІ
Документообіг ФОП на загальній системі з ПДВ у ресторані
Облік ПДВ при утилізації необоротних активів комунального підприємства
Є відповідь АІ
Оформлення податкової накладної для послуг нерезидента без ПДВ
Є відповідь АІ
Розрахунок днів відпустки для працівника з окладом 20000 грн
Визначення дати визнання доходу при різних ситуаціях продажу
Лікарняний працівника: як правильно відобразити у звітності
Є відповідь АІ
Військовий облік: бронювання працівників та медиків на підприємстві
Як розірвати договір оренди складу без нарахування ПДВ
Перехід з спрощеної на загальну систему: нюанси та терміни
Вибір видів діяльності для ФОП при обробці даних сайтів
Є відповідь АІ
Правильне обліковування ПДВ на холодильник і смартфони підприємства
Є відповідь АІ
