Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, при виході учасника (юрособи) з ТОВ треба врухвати наступне:

При виплаті учаснику, що виходить, його частки майном ТОВ, Ви маєте передати йому те майно, яке учасники узгодили з ним для передачі. Адже раніше внесене цим власником майно на сьогодні є Вашою власністю, а не його.

Закон про ТОВ № 2275 визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2275-19?find=1&text=%D0%B7%D0%B1%D1%96%D0%BB%D1%8C%D1%88%D0%B5%D0%BD#n136):

"Стаття 24. Вихід учасника з товариства

...5. Учасник вважається таким, що вийшов з товариства, з дня державної реєстрації його виходу. Вихід учасника з товариства, внаслідок якого у товаристві не залишиться жодного учасника, забороняється.

6. Не пізніше 30 днів з дня, коли товариство дізналося чи мало дізнатися про вихід учасника, воно зобов’язане повідомити такому колишньому учаснику вартість його частки, надати обґрунтований розрахунок та копії документів, необхідних для розрахунку. Вартість частки учасника визначається станом на день, що передував дню подання учасником відповідної заяви у порядку, передбаченому Законом України "Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань".

7. Товариство зобов’язане протягом одного року з дня, коли воно дізналося чи мало дізнатися про вихід учасника, виплатити такому колишньому учаснику вартість його частки. Статутом товариства, що діє на момент виходу учасника, може встановлюватися інший строк для здійснення такої виплати.

8. Вартість частки учасника визначається виходячи з ринкової вартості сукупності всіх часток учасників товариства пропорційно до розміру частки такого учасника.

9. За погодженням учасника товариства, який вийшов, та товариства зобов’язання зі сплати грошових коштів може бути замінено зобов’язанням із передачі іншого майна.

10. Товариство виплачує учаснику, який вийшов з товариства, вартість його частки або передає майно лише пропорційно до розміру оплаченої частини частки такого учасника.

11. Товариство зобов’язане надавати учаснику, який вийшов з товариства, доступ до документів фінансової звітності, інших документів, необхідних для визначення вартості його частки.

12. Статутом товариства можуть бути передбачені інші строк, порядок, розмір та спосіб проведення розрахунків з учасником, що виходить з товариства, а також порядок вибору суб’єкта оціночної діяльності. Відповідні положення можуть бути внесені до статуту, змінені або виключені з нього одностайним рішенням загальних зборів учасників, у яких взяли участь всі учасники товариства...".

При розрахунку частки майна до виплати податкові збитки не враховуються. Але якщо підприємство збиткове за даними фінзвітнсоті, то частка в майні при виході може бути нижче номінату частки в статутному капітаді. Проте, вартість частки в майнті ТОА А до виплати на ТОВ Б має оцінити оцінювач.

Для ТОВ передача майна учаснику що виходить - це звичайний продаж цього майна, який може відбуватися по продажній ціні, яка є ринковою і яка є вищою/нижчою за собівартість.

Податкові наслідки:

ПДВ - складаєте Пн на дату передачі ТМЦ/ОЗ по узгодженій ціні (наприклад, за 100 000 грн. з ПДВ), офофрмлюєте акт приймання-передачі або видаткову накладну.

По ОЗ врахуйте, що база оподаткування має бути не нижче залишкової вартості на початок місяця продажу (п. 188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551)

Отриману ПН ТОВ "Б" має право включити в податковий кредит.

Податок на прибуток

По доходам та витратам - все буде як в бухобліку.

можливе коригування по проданим ОЗ за правилами ст. 138 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n10662) - на збільшення залишкова вартість в бухобілку, на зменшення - залишкова вартітсь в податковому обліку

Раді допомогти, звертайтесь ще!