Заголовок тимчасово відсутній

1) так, 20 % нараховує на всю суму послуг експедитора (2000 євро), якщо вартість перевезення не виокремлена в первинному документі.

2) при перевиставленні експедиторських послуг нерезидента замовнику-резиденту Ви фактично постачаєте його та свої послуги з місцем постачання - Україна (за визначенням п. 186.3 "ж" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4496), відповідно, виставляєте ці послуги замовнику-резиденту з ПДВ.

Позиція ДПСУ

ІПК від від 03.04.2024 р. N 1761/ІПК/99-00-21-03-02ІПК:

...Товариство надає транспортно-експедиторські послуги з організації та забезпечення перевезень експортних, імпортних, транзитних та інших вантажів замовникам, які є резидентами - платниками ПДВ.
Такі замовники сплачують Товариству експедиторську винагороду та компенсують витрати експедитора на оплату послуг, які надаються іншими залученими Товариством учасниками транспортно-експедиторської діяльності - нерезидентами та резидентами України - неплатниками ПДВ (зокрема, іншими експедиторами, митними брокерами, особами, що надають послуги, допоміжні у транспортній діяльності (навантаження, розвантаження, складська обробка та інші аналогічні види послуг)).
Товариство просить надати індивідуальну податкову консультацію з наступних питань:
1) щодо включення до бази оподаткування ПДВ експедитора суми винагороди залученого Товариством іншого експедитора (резидента - неплатника ПДВ);
2) щодо включення до бази оподаткування ПДВ експедитора суми винагороди залученого Товариством іншого експедитора (нерезидента);
3) щодо включення до бази оподаткування ПДВ експедитора вартості послуг, допоміжних у транспортній діяльності (навантаження, розвантаження, складська обробка та інші аналогічні види послуг), що надаються залученими експедитором третіми особами (резидентами - неплатниками ПДВ);
4) щодо включення до бази оподаткування ПДВ експедитора вартості послуг (суми винагороди), що надаються залученим експедитором митним брокером - резидентом, який не є платником ПДВ.

...Щодо питань 1, 3, 4
Відповідно до норм ПКУ базою оподаткування ПДВ у експедитора за операціями з надання транспортно-експедиторських послуг резиденту України, у разі залучення експедитором до виконання договору транспортного експедирування перевізника чи/та інших осіб (зокрема, які надають послуги, допоміжні у транспортній діяльності), є вартість наданих безпосередньо таким експедитором транспортно-експедиторських послуг (винагорода експедитора) та вартість послуг з перевезення та інших послуг (зокрема, послуг, допоміжних у транспортній діяльності), за умови, зокрема, що особи, які надають такі послуги, є платниками ПДВ.
Якщо залучені експедитором суб'єкти господарювання, які надають послуги, допоміжні у транспортній діяльності (навантаження, розвантаження, перевантаження, складська обробка товарів та інші аналогічні види послуг), не є платниками ПДВ, то вартість наданих ними послуг не збільшує базу оподаткування ПДВ у експедитора при наданні транспортно-експедиторських послуг замовнику, та відповідно експедитор визначає податкові зобов'язання з ПДВ лише виходячи з вартості своєї винагороди...

Щодо питання 2
Місце постачання транспортно-експедиторських послуг, які надаються нерезидентом - резиденту, визначається на митній території України, отже вартість таких послуг включається до бази оподаткування платника податку - отримувача транспортно-експедиторських послуг від нерезидента."

На нашу думку, послуги нерезидента, які мають місце постачання Україна, при перевиставленні резиденту мають оподатковуватись ПДВ за ставкою 20%.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!