Заголовок тимчасово відсутній

Якщо підприємство виконує гарантійні ремонтні роботи, а гарантійне обслуговування включене в ціну товару, то після фактичного здійснення ремонту (в тому числі із заміною запчастин) складається акт виконаних робіт/наданих послуг. Цей акт підтверджує факт виконання ремонтних робіт і встановлення нових запчастин. Він має бути підписаний обома сторонами (замовником і виконавцем). У внутрішньому обліку матеріали (запчастини) списуються внутрішньою накладною, забірною карткою накладною-вимогою - списуються у виробництво послуги (Дт 23 Кт 20, 22), адже ремонт — це виробнича послуга, і ми повинні обчислити її собівартість. Для цього використовується рахунок 23. Далі Дт 93 Кт 23 — собівартість такої послуги, разом із вартістю матеріалів, відображається у витратах на збут (оскільки гарантійний ремонт — це витрати на збут, як встановлює НП(С)БО 16 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text).

Якщо гарантійне обслуговування полягає лише в наданні запчастин без виконання робіт, документом буде лише видаткова накладна.

Витрати на гарантійний ремонт — це витрати на збут і не включаються до собівартості вже реалізованого товару після його продажу (НП(С)БО 16). Тобто, деталі, які надані додатково, списуються на рахунок 93. Однак також нараховується ПДВ на відпущені в рамках ремонту чи обслуговування товари, враховуючи базу оподаткування згідно зі ст. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 (не нижче покупної вартості таких товарів). Якщо вартість послуги гарантійного ремонту включалася у вартість товарів, то сама послуга, яка зараз надається безкоштовно, не підлягає оподаткуванню ПДВ. Але вартість деталей не була оплачена, тому необхідно нарахувати ПДВ і зареєструвати податкову накладну по факту їх передачі. Датою буде або акт виконаних робіт, де перелічені деталі, або видаткова накладна.

Раді допомогти, звертайтесь ще!