Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, уточнувати нічого не потрібно, адже в 11/2021 у Вас не було одночасно оподаткованих і неоподаткованих операцій, або саме цей автомобіль не призначався для одночасного використання в оподаткованих та неоподаткованих операціях.

Щодо нарахування умовних ПЗ по товару який став ОЗ і почав використовуватися одночасно в оподаткованих та неоподаткованих операціях - ПКУ в ст. 199 ПКу прямо не визначає порядок дій платника пДВ в цій ситуації.

Позиція ДПСУ

ІПК від 15.03.2024 р. N 1389/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК:

"...Якщо платником податку необоротні активи, які використовувались лише в оподатковуваних операціях, починають використовуватися частково в оподатковуваних, а частково - в неоподатковуваних операціях, платник податку у відповідному звітному (податковому) періоді зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання, передбачені пунктом 199.1 статті 199 розділу V ПКУ, виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 розділу V ПКУ, а саме виходячи з балансової (залишкової) вартості таких необоротних активів, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого такі необоротні активи почали використовуватися частково в оподатковуваних, а частково - в неоподатковуваних операціях, відповідно до частки використання товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях."

Отже, якщо Ви ввели ОЗ в експлуатацію (раніше був на рах. 281) і цей Оз починає одночасно використовуватися в оподаткованих та неоподаткованих операціях - маєте нарахувати умовні ПЗ за 199.1 ПКУ по діючій і цьому місяці частці використання - включити ПН за 11/2021 в зведену ПН за 09/2024.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!