☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
у листопада 2023 року ми отримали 1,5 млн грн податкового кредиту з покупки будівлі., діяльність до липня не вели та здавали декларацію з додатком 2 та показували від ємне значення.
скільки може бути таке від ємне значення? 1 рік? 2 роки? чи не має терміну? бо не відомо коли будемо працювати на повну. в серпні виникли 1500 грн зобовязань , але це ж не 1,5 млн грн.
дякую
Суми в ряд. 21 можна "тягнути" вічно)
Якщо у платника ПДВ накопичилися суми в ряд. 21 декларації з ПДВ (від`ємне значення, що зараховується до податкового кредиту наступного звітного періоду), і навіть якщо колись серед них будуть такі суми від`ємних значень за окремі минулі місяці, які "сидять" там вже більше 1095 днів, то це не означає, що такі "старі" суми треба списувати чи виключати з ряд. 21 (з таблиці 1 в додатку Д2).
Такі суми в ряд. 21 мають обліковуватись до тих пір, поки не будуть перекриті податковими зобов`язаннями в майбутніх періодах повністю, або не заявлені до бюджетного відшкодування.
Такий висновок можна зробити з норми ст. 200 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=8543#n4987):
"200.1. Сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.
200.4. При від’ємному значенні суми, розрахованої згідно з пунктом 200.1 цієї статті, така сума:
...б) або підлягає бюджетному відшкодуванню за заявою платника ...
в) та/або зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду."
Зверніть увагу - ПКУ не обмежує строків, протягом яких від`ємне значення може бути заявлено до бюджетного відшкодування або включено до податкового кредиту наступного періоду.
Таку позицію підтримує і ДПСУ, зокрема, в ІПК від 06.02.2020 р. № 486/6/99-00-04-01-03-06/ІПК:
"…визначені главою 19 Цивільного кодексу та пунктом 102.5 статті 102 Кодексу терміни не стосуються порядку відшкодування ПДВ, який встановлено статтею 200 Кодексу, та показників податкової звітності з ПДВ.
…Отже, у разі прийняття платником податку рішення про повернення суми бюджетного відшкодування такий платник податку має право включити до заяви про поверненні суми бюджетного відшкодування залишок від'ємного значення податку до повного його погашення, незалежно від сплину термінів позовної давності (1095 днів), за умови, що суми ПДВ, з яких сформовано такий залишок, сплачені постачальникам товарів/послуг."
Аналогічна позиція наведена в ЗІР (101.26, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40353)
Таким чином, ряд. 21 не має "строку давності"
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Що означає термін "відносимо на затрати" у бухгалтерії
Є відповідь АІ
Документи та проводки для модернізації будівлі: повний цикл
Цикл бухгалтерських проводок і документи для купівлі основних засобів
Цикл бухгалтерських проводок при придбанні МНМА: детальний опис
Цикл бухгалтерських проводок при купівлі основних засобів
Як визначити офіси та приміщення у власності ТОВ
Собівартість орендованих приміщень: складові та важливі аспекти ремонту
Є відповідь АІ
Вибір між договором позички та оренди для кав'ярні
Чи необхідно укладати трудовий договір з новими працівниками
Заповнення форми 20-ОПП для ФОП з земельною ділянкою
Як заповнити 20-ОПП щоб вказати і приміщення "Автомайстерня", і використання землі саме у підприємницькій діяльності…
Оформлення надання транспортних послуг без обліку витрат на бензин
Є відповідь АІ
Можливість повернення коштів без реєстрації ПН та РК
Є відповідь АІ
Облік товарних запасів ФОП при продажу Старлінків юридичним особам
Чи зобовязаний ФОП вести облік товарних запасів в такому випадку? Загалом в порядку 231 я не знайшла в переліку Старлінків взагалі…
Облік курсових різниць при депозитах в іноземній валюті
Є відповідь АІ
Облік надлишкового цукру-стіка в ПДВ: нюанси та наслідки
Проблеми з поверненням товару: РК по коду 301 безпечний
Чи можна наймати працівників при нульовому доході у вересні
Фоп відкрився 1 вересня 2026 року ,на єдиному податку буде з 1 жовтня, то чи може у вересні прийняти працівника на роботу ,коли у вересні дохід буде нульовим…
Є відповідь АІ
Чи можна розблокувати ПН, виписану у серпні 2025 року
Відсутність нарахування податку на нерухомість: що робити далі
Є відповідь АІ
