Заголовок тимчасово відсутній

Потрібно скласти Акт приймання-передачі. В ньому зазначити звичайну ціну стелажа та додатково прописати, що він надається безкоштовно.

У бухобліку вартість стелажа списують до витрат на збут Дт 93 Кт 20, 26, 28 (п. 19 П(С)БО 16 «Витрати»). Надалі сформуєте фінрезультат до оподаткування (Дт 79 Кт 93).

ПДВ. Безоплатна передача ТМЦ прирівнюється до операції із постачання, тобто є об’єктом оподаткування ПДВ (п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483). При цьому база оподаткування операцій з постачання не може бути нижче ціни придбання (або звичайних цін при самостійному виготовленні) (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551).

Проте за роз’ясненням ДПС (категорія 101.04 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38047 ), якщо вартість такого сталажа включається до вартості продукції, та компенсується їх споживачами, збільшуючи при цьому базу оподаткування ПДВ, то рекламна роздача зразків ПДВ не обкладається.

Тобто, згідно з роз’ясненням, варто лише скласти «калькуляцію», де прописати, що у складі ціни продажу товарів, враховано вартість безоплатно переданого з рекламною метою стелажа.

Для уникнення непорозумінь, якщо підприємство вирішить скористатися зазначеними порадами і не нараховувати ПДВ при безоплатній передачі стелажа, то доречніше буде отримати ІПК для себе.

Додатково у відео: https://www.youtube.com/watch?v=oj2P98zrms8

Аби довести, що безоплатна передача — це захід рекламний, слід документально підтвердити цей факт.

У цьому випадку варто оформити такі документи (саме їх наводять контролери у своїх роз’ясненнях — ІПК ГУ ДПС у м. Києві від 10.06.2020 р. № 2377/ІПК/26-15-04-01-18):

• наказ керівника про проведення рекламного заходу;
• план заходу;
• кошторис витрат;
• накладні на відпуск матеріальних цінностей (стелажу) зі складу;
• звіт про проведення рекламного заходу;
• акт списання стелажу

Зразок Акт приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей (рекламна акція)

Раді допомогти, звертайтесь ще!