Заголовок тимчасово відсутній

Дійсно, трохи не зрозуміла Ваша ситуація. Якщо у Вас податковий кредит за відповідний місяць 2024 року складає згідно з МД 120000 грн. та податкові зобов’язання згідно із зареєстрованими ПН 72000 грн., то у Вас виникає поки (адже ж нам невідомо, можливо ще будуть вихідні зареєстровані ПН) від’ємне значення ПДВ на суму 48000 грн. Та немає тоді ніяких підстав для списання чи анулювання такого від’ємного значення. Ось такий висновок тільки можна зробити згідно з наведеною Вами інформацією. Перевищення суми задекларованих податкових зобов’язань з ПДВ над сумою ПДВ згідно із зареєстрованими в ЄРПН виданими ПН(РК) – це одна із складових частин формули реєстраційного ліміту, яка наведена в п.п.200.-1.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n11303 ): ΣНакл = ∑НаклОтр + ∑Митн + ∑ПопРах + ∑Овердрафт - ∑НаклВид - ∑Відшкод - ∑Перевищ.

Вам доцільно подати відповідний запит , що б Ви змогли побачити причини виникнення суми перевищення: можливо (але не виключно) у Вас є заблоковані ПН з ПДВ на загальну суму 48000 грн. З приводу причин виникнення перевищення ПЗ над сумою податку є відповідні роз’яснення податківців:

«основними причинами виникнення показника Sперевищ можуть бути:

- відсутність реєстрації в ЄРПН податкових накладних/розрахунків коригування;

- виписка та відображення в податковій звітності помилкових податкових накладних/розрахунків коригування;

- відображення заблокованих податкових накладних/розрахунків коригування;

- помилкове включення до декларації з ПДВ розрахунків коригування на зменшення/збільшення податкових зобов’язань з ПДВ, зареєстрованих із запізненням.

Наголошуємо! Показник Sперевищ розраховується виключно на підставі даних податкової звітності з ПДВ та ЄРПН.

Як результат: Sперевищ підлягає аналізу з боку контролюючого органу та є підставою для проведення таким органамом контрольно-перевірочних заходів із відповідним застосуванням до платника штрафних санкцій згідно статті 120 1 Податкового кодексу України» (посилання на повний текст: https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-408618.html )

Також податківців нагадують, що «для отримання інформації про суму перевищення платник податку може скористатися сервісним запитом J1304001 «Запит щодо даних показників ∑Перевищ та суми податку обраховану з урахуванням вимог пункту 2001.9 ПКУ за період»» (посилання на повний текст: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/517537.html ).

При цьому, ще раз підкреслюємо, зменшення податкового кредиту не повинно бути .

Раді допомогти, звертайтесь ще!