Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю. Продаж (експорт) основного засобу (автомобіль) нерезеденту (юр особа) за ін.валюту. Документальне оформлення операції та податкові наслідки ПДВ та прибуток?

ВК

Валентина, консультант

експерт

01.09.2024 | 14:04

Очікує відповідь

Закон про ЗЕД-діяльність в ст. 6 передбачає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/959-12#Text):

"...Зовнішньоекономічний договір (контракт) укладається суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності або його представником у простій письмовій або в електронній формі, якщо інше не передбачено міжнародним договором України чи законом. ... Повноваження представника на укладення зовнішньоекономічного договору (контракту) може випливати з доручення (довіреності), установчих документів, договорів та інших підстав, які не суперечать цьому Закону. Дії, які здійснюються від імені іноземного суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності України, уповноваженим на це належним чином, вважаються діями цього іноземного суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності."

Отже, за відсутності договору в оригіналі Ви не зможете, зокрема, підтвердити - чи повноважні особи підписали Ваші первинні документи при виконанні договору, чи достовірно визначені предмет операції, її ціна, кількість, чи дійсно саме такі суми Ви мали оплатити/отримати від нерезидента.

А це вже може призвести до невизнання первинних документів і як наслідок - до невизнання витрат, які Ви провели на підставі таких документів.

Для ррийняття оплати за товари на експорт Вам треба відкрити валютний рахунок, оскільки у Вас має бути укладений з постачальником-нерезидентом письмовий договір, а розрахунки мають проводитись тільки в безготівковій формі перерахуванням з рахунку на рахунок в банку.

Закон по валюту № 2473 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2473-19#n89) визначає наступне:

"Стаття 7. Переказ валютних цінностей

1. Транскордонний переказ валютних цінностей здійснюється виключно через уповноважені установи..,"

На саме постачання мають бути оформлені:

1) інвойс

2) міжнародна ТТН (CMR), якщо везти будете вантажним автомобілем.

3) інші документи, які можуть супроводжувати цей товар (сертифікати, тощо).

Податок на прибуток

Все враховується як в бухобліку (доходи та витрати).

Але можуть бути коригування:

- по ст. 138 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662) - якщо продаєте авто б/в

- по п. 14.5.5-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713) - збільшення фінрезультату на 30 % вартості проданого авто, якщо продавець зареєстрований в Переліку № 1045 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF?find=1&text=%D0%BC%D0%BE%D0%BB%D0%B4#w1_1) або Перелік № 480 ((https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF?find=1&text=%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D1%8C#w1_1)

ПДВ

експорт оодатковується за ставкою 0%, ПН складається на дату завершення офофрмлення МД )п. 195.1.1. ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!