Заголовок тимчасово відсутній

Добрый день.
ООО, резидент Украины, плательщик НДС, есть обязательства по импорту за товар. Товар поставлен 2019-2020 годах, уплачен НДС на таможню, и отражен НДС в декларации НДС в налоговом кредите. Импортер так же является учредителем ООО. Импортер хочет простить ООО долги. Какие налоговые последствия у ООО, резидента Украины? Какие документы необходимо для этого подготовить?
как провести данные изменения в 1С?
тел. 0676603248

ВК

Валентина, консультант

експерт

27.08.2024 | 21:49

Очікує відповідь

Якщо наразі Ви маєте Кт 632 по отриманому від нерезидента товару, то між Вами та нерезидентом може бути укладена угода про прощення боргу.

При цьому в обліку проведете Дт 632 Кт 719. Ці доходи в загальному порядку потраплять на фінрезультат до оподаткування (Дт 719 Кт 791), тобто під оподаткування податком на прибуток.

При цьому з ПДВ нічого робити не треба - податковий кредит залишається на ствому місті, умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ не нараховуються, оскільки імпортний ПДВ як був сплачений в 2020 році до бюджету при імпорті, так там і залишається.

ДПСУ в аналогічній ситуації при списанні боргу після спливу позовної давності так само вказує, що імпортний ПДВ не коригується - ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=30140 ):

"Чи здійснюється коригування податкового кредиту в податковій декларації з ПДВ, який сформовано при імпорті товарів, розрахунки з постачальником-нерезидентом за які не проведено, при списанні кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності?
Відповідь:
...Враховуючи те, що при списанні кредиторської заборгованості, яка виникла при імпорті товарів, розрахунки з постачальником-нерезидентом за які не проведено, не змінюється сума компенсації вартості товарів та не відбувається повернення сум ПДВ, сплачених при ввезенні товарів, то підстав для коригування податкового кредиту, сформованого на підставі отриманої митної декларації, не виникає."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!