Заголовок тимчасово відсутній

У Вашому випадку потрібно визнати дохід та списати цю заборгованість – це випливає з п.5 НП(С)БО – 11 «Зобов’язання» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31 ), де серед іншого зазначається наступне: «якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду».

В бухгалтерському обліку це : Дт631 – Кт719. Та ця сума за загальними правилами бере участь у формуванні фінансового результату до оподаткування, збільшуючи його (Дт719 – Кт791).

Ніяких ПДВ – наслідків немає, тому що товар придбано без ПДВ. Тому і компенсувати нічого.

Щодо інших моментів: є роз’яснення податківців, згідно з яким «…якщо у ФОП на момент проведення процедури припинення підприємницької діяльності рахується дебіторська заборгованість і вона не погашається, то у ФОП не виникає доходу. Однак, якщо після закінчення процедури припинення підприємницької діяльності фізичній особі погашається сума дебіторської заборгованості юридичною особою – боржником, то уся сума даної заборгованості підлягає оподаткуванню за загальними правилами, встановленими розділом IV ПКУ для платників ПДФО – фізичних осіб. При цьому, суб’єкти господарювання, які відповідно до норм ПКУ відносяться до податкових агентів, при виплаті доходів фізичній особі повинні нарахувати та утримати податок на доходи фізичних осіб» (посилання на повний текст: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/670966.html ).

Тобто з цього випливає, що у разі якщо Ви просто списуєте цю заборгованість, то нічого не потрібно утримувати та сплачувати до бюджету.

Раді допомогти, звертайтесь ще!