☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Вважаємо, що потрібно.
За цією операцією Ви маєте право на податковий кредит в загальному порядку при придбані об’єктів ОЗ. Тому що «до податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій з:…придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів (у тому числі у зв'язку з придбанням та/або ввезенням таких активів як внесок до статутного капіталу та/або при передачі таких активів на баланс платника податку, уповноваженого вести облік результатів спільної діяльності) п.п.198.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ).
Та також зазначено, що «нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні засоби почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах провадження господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду» (п.198.3 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ). Тобто Вам все одно потрібно зазначити ПДВ в складі податкового кредиту.
В бухгалтерському обліку це записи (дані умовні): Дт 152 – Кт631 на суму 50000 грн., Дт644 – Кт631 на суму 10000 грн., Дт6412 – Кт644 на суму 10000 грн. (при наявності зареєстрованої ПН).
Разом з цим згідно з п.198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ) «з метою застосування цього пункту податкові зобов’язання визначаються по товарах/послугах, необоротних активах: придбаних для використання в неоподатковуваних операціях - на дату їх придбання».
Тобто у разі якщо нам вже при придбані відомо, що ми будемо використати об’єкт ОЗ як невиробничий, то потрібно не пізніше останнього дня місяця, який припадає на дату придбання, нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ).
Та нарахування такого ПДВ зазначається записом: Дт152 – Кт6412, звісно з подальшим віднесенням на первісну вартість об’єкта ОЗ (Дт10 – Кт152).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно нараховувати ПДВ при оплаті реклами для неплатника
Є відповідь АІ
Питання щодо нарахування ЄСВ після звільнення директора у відпустці
Розрахунок податку на прибуток для інноваційного продукту підприємства
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Особливості працевлаштування працівників з центру зайнятості для ФОП
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Виправлення помилки у нарахуванні заробітної плати працівників підприємства
Чи потрібно подавати звіт по інвалідах після звільнення працівників
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
