Заголовок тимчасово відсутній

Податкова накладна складається на дату оформлення МД - за курсом НБУ що діяв на цю дату. Якщо це 19.08.2024 - то за курсом на 19.08.2024 - 1000 дол х 41,211 = 41 211 грн.

ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528):

«Стаття 187. Дата виникнення податкових зобов'язань

187.1. Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

…б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства,

187.11. Попередня (авансова) оплата вартості товарів, що вивозяться за межі митної території України чи ввозяться на митну територію України, не змінює значення сум податку, які відносяться до податкового кредиту або податкових зобов'язань платника податку, такого експортера або імпортера.

189.17. Базою оподаткування для операцій з вивезення товарів за межі митної території України є договірна (контрактна) вартість таких товарів, зазначена в митній декларації, оформленій відповідно до вимог Митного кодексу України.»

Податкова накладна на експорт товарів складається на дату завершення митного оформлення експорту. Фізичний виїзд товару за кордон вже немає значення.

ЗІР (101.09, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39529):
"За яким валютним (обмінним) курсом НБУ визначається вартість товарів при складанні податкової накладної у разі експорту товарів?
Відповідь:

.. при експорті товарів датою виникнення податкового зобов’язання з ПДВ є дата оформлення митної декларації, яка відображає завершення процедури митного оформлення експортної операції, яка визначається за фактом проставлення посадовою особою митного органу на всіх аркушах такої декларації відбитку особистої номерної печатки, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, а в разі електронного декларування – за наявності внесеної до неї посадовою особою митного органу, яка завершила митне оформлення, за допомогою автоматизованої системи митного оформлення відмітки про завершення митного оформлення з використанням електронного підпису чи печатки, що базуються на кваліфікованому сертифікаті відкритого ключа та перетвореної у візуальну форму.
На дату виникнення податкового зобов’язання платник ПДВ – експортер складає податкову накладну з урахуванням офіційного курсу гривні до іноземних валют, який встановлено Національним банком України у попередній робочий день."

Курс НБУ який встановлений вчора, діє з 00.00 сьогодні. Тому просто берете курс на певну дату з сайту НБУ (https://bank.gov.ua/ua/markets/exchangerates). А дату дивитеся внизу зліва в МД дату біля позначки ОНП.

Щодо бухобліку реалізації

Тут працюють норми НПСБО 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00?find=1&text=%D1%80%D0%BE%D1%81%D1%96%D0%B9%D1%81#Text), які визначають наступне:

"5. Операції в іноземній валюті під час первісного визнання
відображаються у валюті звітності шляхом перерахунку суми в
іноземній валюті із застосуванням валютного курсу на початок дня,
дати здійснення операції (дати визнання активів...

6. ... Сума авансу (попередньої оплати) в іноземній валюті, одержана
від інших осіб у рахунок платежів для поставлення готової
продукції, інших активів, виконання робіт і послуг, при включенні
до складу доходу звітного періоду перераховується у валюту
звітності із застосуванням валютного курсу на початок дня дати
одержання авансу. У разі одержання від покупця авансових платежів
в іноземній валюті частинами та відвантаження частинами покупцеві
немонетарних активів (робіт, послуг) дохід від реалізації активів
(робіт, послуг) визнається за сумою авансових платежів із
застосуванням валютних курсів, виходячи з послідовності одержання
авансових платежів. ".

Отже, згідно п. 6 НПСБО 21, 400 дол. вартості товару визначена по курсу на дату сплати авансу, а інші 600 дол згідно п. 5 ПСБО визначені за курсом на дату реалізації товару (дата МД)

За Вашими даними:

09.08.2024 - отриманий аванс 400 дол., курс НБУ - 40,9926

Дт 312 Кт 362 - 400 дол. х 40,9926 = 16 397,04 грн

19.08.2024 - відвантаження товару, 1000 дол. курс 41,211

Дт 362 Кт 702 - 600 дол. х 41,211 + 16397,04 = 41 123,64

21.08.2024 - оплата 600 дол, курс НБУ - 41,3459

Дт 312 Кт 362 - 600 дол. х 41,3459 = 24 807,54 грн.

Дт 362 Кт 714 - (41,3459 - 41,211) х 600 дол. = 80,94 грн. - курсова різниця

Раді допомогти, звертайтесь ще!