Заголовок тимчасово відсутній

У Вас відбувається продаж авто за ціною договору (без ПДВ), яка є нижче залишкової вартості авто на початок місяця продажу.

За визанченням п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4551):

"188.1. ...При цьому ...база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції ..."

Отже, маєте скласти 2 ПН:

- одну звичайну на покупця - по ціні договору - на дату "першої події".

- другу - зведену - (тип 3) на різницю між залишковою на початок місяця продажу і ціною договірна (ціна без ПДВ). Така зведена ПН може бути складена останнім днем місяця продажу авто.

При складанні зведеної ПН на суму перевищення залишкової вартості над ціною продажу (без ПДВ) врахуйте норми Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16?find=1&text=%D0%BD%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%B7%D0%B8%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D1%82#w1_4), заповнення її наступне:

дата складання - не пізніше останнього дня місяця

тип зведеної - 3 (під п. 188.1 ПКУ)

причина невидачі покупцю - 15

дані продавця - всі Ваші

дані покупця - всі Ваші

в таблиці:

гр. 1 - № з/п

гр. 2 - номенклатура як в ПН, що складена на дату постачання товару/ОЗ, додатково вказати "перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 ПКУ". Наприклад, "автомобіль ХХХХ, перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 Податкового кодексу України, над фактичною ціною постачання".

гр. 6 - кількість

гр. 7 - ціна (різниця між залишковою вартістю ОЗ і ціною договору (яка 0 грн.))

графа 8 - 20 (ставка ПДВ)

гр. 10 - база ПДВ

гр. 11 - сума ПДВ

інші графи не заповнюються.

Також зверніть увагу на наступне

Якщо продаєте ОЗ фізособі, врахуйте що якщо ціна буде нижче ринкової (звичайної), то фізособа отримає додаткове благо, з якого (з різниці між ринкової ціною та договірною) Ви маєте сплатити ПДФО 18 % та ВЗ 1,5 %, на це вказує ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n3627):

"164.2. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:

...164.2.17. дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 цього Кодексу) у вигляді:

...е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у підпункті 165.1.53 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу. ...

Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об'єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними пунктом 164.5 цієї статті".

Визначити ринкову ціну можете самостійно, але рекомендуємо залучити оцінювача.

ЗІР (103.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37215):

"Який порядок оподаткування доходу ФО при отриманні товару зі знижкою звичайної ціни (вартості) від ЮО?

Відповідь:
При отриманні фізичною особою товару зі знижкою звичайної ціни (вартості) від юридичної особи сума знижки включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку виключно у випадку, якщо дана знижка носить індивідуальний (персональний) характер.
Якщо знижка поширюється на будь-якого платника податку та не є індивідуальною, то сума такої знижки не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку..."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!