Звіт по квоті 4%, звітність 9 місяців, ПДВ і блокування ПН/РК і не тільки...
Розберемо на Великому Квартальному Семінарі!
Заголовок тимчасово відсутній
1. Чи можна уточнюючою декларацією збільшити податковий кредит за період 04.2023. Не включено декілька податкових накладних від постачальника, які вчасно зареєстровані? Якщо так , то як вірно рахувати терміни включення податковго кредиту, на період воєнного стану (були зміни).
2. Чи можна за рахунок позитивного р. 21 декларації погасити зобовязання до сплати по деклараці за 05.2023р. , які донараховані уточнюючою деклараціює з ПДВ та рестрацією ПН з запізненням (штрафом)? Якщо так, то яка процедура такої операції?
Згідно з п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ), «у разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування».
Разом з тим певні строки, в т.ч. вищенаведені 365 кал/дні, були призупинені до 01.08.23 року (п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8462 ). Тому ці 365 кал/дні слід рахувати починаючи з 01/08/23 року. Тобто це по липень 2024 року включно Ви мали право скористатися такими ПН. Вважаємо, що зараз залишається тільки включити такі ПН до складу податкового кредиту липня 2024 року. УР до декларації з ПДВ за квітень 2023 року, з метою відображення таких ПН, на жаль, вже не можна подати – вважаємо, що липень 2024 року – це останній період, коли це можна були зробити.
Щодо другого питання: якщо Ви маєте на увазі можливість погашення податкового боргу з ПДВ, в т.ч. і штрафів – так, є така можливість.
Згідно з роз’ясненнями податківців, «…у разі наявності у платника податку на дату подання ним податкової звітності з ПДВ податкового боргу з цього податку, такий платник має право зарахувати суму від’ємного значення ПДВ, сформовану за результатами такої податкової звітності, у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди та обліковувався в інтегрованій картці платника станом на перше число місяця, у якому було подано таку декларацію, в частині, що не перевищує реєстраційну суму такого платника на момент отримання контролюючим органом податкової декларації» (посилання на повний текст: https://rv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/749533.html ).
Отже, якщо ми Вас вірно зрозуміли, на 01/08/24 р. є податковий борг з ПДВ. Саме таку суму Ви і відображаєте в рядку 20.1 «зараховується у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість» декларації з ПДВ за липень 2024 року в сумі, що не перевищує реєстраційний ліміт на момент подання декларації.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Виправлення обліку витрат без первинних документів і ПДВ
Розрахунок днів для лікарняного: об’єднана звітність за січень
Включення ФОП у звітності ЄСВ: кого відображати у Додатку Д4
Правомірність відрядження працівника охорони у Львів на 30 днів
Нещодавно була придбана нерухомість у Львові .
Постало питання охорони обєкту.
ПРийнято рішення про відправлення працівника охорони в відрядження у м. Львів на термін 30 днів для організації відділу охорони у Львові.
Чи…
Є відповідь АІ
Правомірність запиту податкової при перевірці ФОП на єдиному податку
1. відомостей щодо детатльної структури задекларованих витрат у розрізі…
Чи потрібно ФОП сплачувати ЄСВ під час декрету та лікарняного
Коригування розрахунку нічних годин замість днів у зарплаті
Розрахунок доплати за нічні години: перевірка правильності обчислень
Строки подання звітності по інвалідах за квартали 2026 року
Зміна режиму роботи працівника: чи повідомляти ПФУ та ТЦК
Як правильно розрахувати середню зарплату при звільненні працівника
Виписка чеків поза робочим часом: чи є порушенням
Є відповідь АІ
Нарахування ЄСВ за лікарняні у жовтні для працівника
Оплата праці у вихідний день під час відрядження: нюанси
Правильне оформлення платіжної накладної за оренду автомобіля
Є відповідь АІ
Облік витрат на систему відеонагляду в бухгалтерських рахунках
Як виправити дані в рядку 091.1 податкового розрахунку
Є відповідь АІ
Коригування ПДВ: як вибрати код причини для РК
Дата реєстрації податкової накладної при оплаті нерезидентові ПДВ
Є відповідь АІ
